問(wèn)題已解決

內(nèi)部研發(fā)形成的無(wú)形資產(chǎn)，初始入賬金額與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差異叫什么差異？

84784971| 提問(wèn)時(shí)間：2022 08/15 05:51
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紫若
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
你好同學(xué) 內(nèi)部研發(fā)形成的的無(wú)形資產(chǎn)，會(huì)形成的暫時(shí)性差異，但是不確認(rèn)遞延所得稅。 對(duì)于內(nèi)部研發(fā)無(wú)形資產(chǎn)，研究和開(kāi)發(fā)費(fèi)用可予以稅前抵扣金額即使在達(dá)到預(yù)定用途后，也是不需要進(jìn)行追溯的，不需要確認(rèn)對(duì)所得稅的影響。
2022 08/15 06:49
84784971
2022 08/15 08:18
老師，我問(wèn)的是形成的暫時(shí)性差異，是可抵扣還是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異？還是兩者之一都可能會(huì)出現(xiàn)？
紫若
2022 08/15 09:00
你好同學(xué)，形成的是可抵扣暫時(shí)性差異
84784971
2022 08/15 12:46
在內(nèi)部研發(fā)，這個(gè)可抵扣暫時(shí)性差異，為何不確認(rèn)遞延所得稅？
紫若
2022 08/15 16:01
你好同學(xué)，確認(rèn)遞延所得稅的前提是稅法和會(huì)計(jì)后面能追平，無(wú)形資產(chǎn)內(nèi)部研發(fā)雖然導(dǎo)致當(dāng)時(shí)的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)不一致，但是這樣的不一致無(wú)法追回，因?yàn)槠浼炔挥绊憫?yīng)納稅所得額，也不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)，是永久差異，這是特殊事項(xiàng)，需要我們特殊記憶一下
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