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第133題,年末編制合報時,為何要抵消?ABCD都是怎么算出來的?
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速問速答你好,這是內部交易呀!內部未實現(xiàn)的收益要抵消,所以那個資產處置損益要抵消500-(800-500-50)
借資產處置損益250
貸無形資產250
在合并報表上,非專利技術價值還是800-500-50=250,但是受讓方根據受讓價格計提了多折舊(500-250)/5*6/12=25
借無形資產
貸管理費費用
AB.對
C錯250-25=225(累計攤銷在報表中列報在無形資產里面)
D錯,都為一般納稅人,也沒說誰免征,增值稅不用抵消(一個銷項一個進項)
2022 08/14 23:06
84784971
2022 08/15 12:57
老師,B怎么算出來的?CD為何錯?
小鈺老師
2022 08/15 13:01
cd錯誤原因我寫在括號里面了呀,然后同學看一下老師寫的抵消分錄
小鈺老師
2022 08/15 13:02
別著急哈,一步一步看,后面的答案是根據前面的解析來的
84784971
2022 08/15 14:16
老師,你先幫我解釋下這ABCD里的這4個名詞都代表的是啥?
小鈺老師
2022 08/15 15:21
資產處置收益,就是資產處置損益的貸方,這里記了借方250,就是抵消了收益250
管理費用就是管理費用借方,分錄做了貸方25,就是抵消了管理費用25
無形資產就是賬面無形資產借方的金額,分錄做了貸方250-借方25=225
應交稅費,就是增值稅啊,都是一般納稅人一個是進項,一個是銷項,本身就抵消了,不用特意做分錄
84784971
2022 08/15 15:38
老師,能不能不用寫分錄,看見分錄就頭大,能不能從原理上解釋下ABCD?這4個名詞在題目里都是代表啥?
小鈺老師
2022 08/15 16:36
A內部未實現(xiàn)的收益要抵消,原來計入資產處置損益,現(xiàn)在要抵消500-(800-500-50)=250
在合并報表上,非專利技術價值還是800-500-50=250,但是受讓方根據受讓價格計提了多折舊(500-250)/5*6/12=25,多提了折舊導致個報管理費用增加,無形資產減少,所以就減少管理費用,增加無形資產
c本期減少了無形資產250,增加了25,合計就是減少了225
D錯,都為一般納稅人,也沒說誰免征,增值稅不用抵消(一個銷項一個進項)
老師,B怎么算出來的?CD為何錯?
cd錯誤原因我寫在括號里面了呀,然后同學看一下老師寫的抵消分錄
別著急哈,一步一步看,后面的答案是根據前面的解析來的
老師,你先幫我解釋下這ABCD里的這4個名詞都代表的是啥?
資產處置收益,就是資產處置損益的貸方,這里記了借方250,就是抵消了收益250
管理費用就是管理費用借方,分錄做了貸方25,就是抵消了管理費用25
無形資產就是賬面無形資產借方的金額,分錄做了貸方250-借方25=225
應交稅費,就是增值稅啊,都是一般納稅人一個是進項,一個是銷項,本身就抵消了,不用特意做分錄
老師,能不能不用寫分錄,看見分錄就頭大,能不能從原理上解釋下ABCD?這4個名詞在題目里都是代表啥?
小鈺老師
2022 08/15 16:37
A內部未實現(xiàn)的收益要抵消,原來計入資產處置損益,現(xiàn)在要抵消500-(800-500-50)=250
B在合并報表上,非專利技術價值還是800-500-50=250,但是受讓方根據受讓價格計提了多折舊(500-250)/5*6/12=25,多提了折舊導致個報管理費用增加,無形資產減少,所以就減少管理費用,增加無形資產
c錯本期減少了無形資產250,增加了25,合計就是減少了225
D錯,都為一般納稅人,也沒說誰免征,增值稅不用抵消(一個銷項一個進項)
小鈺老師
2022 08/15 17:00
老師還是說句實話哈,不看分錄不行的,合并報表綜合性特別強,必須熟悉個報怎么做的,需要抵消的是哪些報表項目,光說原理很簡單,就是內部的東西都抵消,但是怎么抵,必須熟悉個別報表計入了哪些科目,再報表上列報再哪些項目。
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