問(wèn)題已解決
第123題,2022年的折舊,賬面價(jià)值,計(jì)稅基礎(chǔ),分別怎么算?
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2022年會(huì)計(jì)折舊=5100*2/20=510
賬面價(jià)值=5100-510=4590
稅法折舊=(5100-100)/20=250
計(jì)稅基礎(chǔ)=5100-250=4850
應(yīng)交所得稅=(3000+510-250)*0.25=815
遞延所得稅資產(chǎn)=(4850-4590)*0.25=65
因此應(yīng)選擇BCD
2022 08/14 18:33
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2022 08/14 18:53
賬面價(jià)值4590<計(jì)稅基礎(chǔ)4850,形成可抵扣暫時(shí)性差異260,確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)260,既然是遞延所得稅資產(chǎn)260,為何還要交稅呢?交稅不就成了負(fù)債了嗎?搞不清楚,感覺(jué)是個(gè)死循環(huán)
小默老師
2022 08/14 18:58
同學(xué),形成可抵扣暫時(shí)性差異260,確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)260*0.25=65
形成差異是由于會(huì)計(jì)上折舊大于稅法上折舊,本期應(yīng)該稅法上折舊繳納企業(yè)所得稅,差異影響的金額會(huì)導(dǎo)致為了少交企業(yè)所得稅的,所以確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)
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2022 08/14 19:21
遞延所得稅資產(chǎn)要交稅嗎?
小默老師
2022 08/14 19:26
不需要的,同學(xué),這個(gè)是資產(chǎn)類科目的,未來(lái)結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)減少應(yīng)納稅所得額,減少應(yīng)交企業(yè)所得稅
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2022 08/14 19:31
那為什么算應(yīng)交所得稅的時(shí)候要加? ?260呢?
小默老師
2022 08/14 19:39
因?yàn)闀?huì)計(jì)與稅法折舊不同,需要在會(huì)計(jì)利潤(rùn)上調(diào)整至稅法上的應(yīng)納稅所得額
84784971
2022 08/14 19:46
啥叫遞延所得稅資產(chǎn)?遞延所得稅資產(chǎn)的作用是?
小默老師
2022 08/14 19:50
遞延所得稅資產(chǎn),是指預(yù)計(jì)未來(lái)可用來(lái)抵稅的資產(chǎn)。遞延所得稅是稅會(huì)時(shí)間差異的影響,在稅法和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的時(shí)間出現(xiàn)偏差的時(shí)候才會(huì)出現(xiàn),根據(jù)可抵扣的暫時(shí)性差異以及適用的稅率計(jì)算的。
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