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老師，合同成本、合同毛利、合同結算 應該怎樣相互結轉做賬，在工程施工結轉完畢后，怎樣結轉到主營業(yè)務收入、成本中、[圖片]
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您好，首先合同成本、合同毛利是工程施工一級科目下的二級明細科目，合同結算 確切的說應該叫工程結算，它是一個以及會計科目。具體賬務處理如下：
1、企業(yè)實際發(fā)生的工程施工成本：
借：工程施工-合同成本
貸：應付工資、庫存材料等。
2、企業(yè)結算的工程價款：
借：應收賬款。
貸：工程結算
3、企業(yè)收到的工程價款：
借：銀行存款。
貸：應收賬款。
4、企業(yè)按完工百分比法確認的收入、費用和毛利：
借：工程施工—合同毛利。
主營業(yè)務成本。
貸：主營業(yè)務收入。
5、工程完工時，將“工程施工”科目的余額與“工程結算”科目的余額對沖：
借：工程結算。
貸：工程施工。
2022 08/12 15:43
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