問(wèn)題已解決

請(qǐng)問(wèn)一下，例如這種題在國(guó)外有分支機(jī)構(gòu)的，是把所有總分機(jī)構(gòu)匯總在一起計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)等的扣除限額嗎？國(guó)內(nèi)有分支機(jī)構(gòu)的也是如此？就像把總分機(jī)構(gòu)的收入利潤(rùn)全部加計(jì)算成一個(gè)主體計(jì)算企業(yè)所得稅嗎

84785024| 提問(wèn)時(shí)間：2022 08/10 14:42
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麗媛老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
你好，同學(xué)，您的理解正確，只要是銷售（營(yíng)業(yè)）收入，無(wú)論是來(lái)自于境內(nèi)的，還是境外分支機(jī)構(gòu)的，都可以作為計(jì)算廣宣費(fèi)扣除限額的基數(shù)的。 因?yàn)榭偡謾C(jī)構(gòu)，是統(tǒng)一核算的，所以無(wú)論是來(lái)自境內(nèi)還是境外分機(jī)構(gòu)的銷售收入，最終都要匯總納稅的。 分支機(jī)構(gòu)不是獨(dú)立的法人，不能單獨(dú)納稅，總分機(jī)構(gòu)，是統(tǒng)一核算會(huì)計(jì)利潤(rùn)，統(tǒng)一核算應(yīng)納稅額的，所以總分機(jī)構(gòu)是要匯總計(jì)算會(huì)計(jì)利潤(rùn)和應(yīng)納稅所得額的。祝您學(xué)習(xí)愉快，如果滿意請(qǐng)留下五星好評(píng)，謝謝
2022 08/10 15:29
84785024
2022 08/10 15:33
如果是全資子公司，就是獨(dú)立的法人，不能合并一起算吧？ 總分機(jī)構(gòu)合并計(jì)算企業(yè)所得稅，但是可以按比例分?jǐn)偟椒种C(jī)構(gòu)繳納企業(yè)所得稅是吧？
麗媛老師
2022 08/10 15:56
是的，子公司具有獨(dú)立的法人資格，不合并計(jì)算。 總機(jī)構(gòu)按照一定的比例分?jǐn)偟礁鞣种C(jī)構(gòu)繳納，您理解的沒(méi)錯(cuò)
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