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問(wèn)題已解決
問(wèn)下那個(gè)應(yīng)收賬款的怎么計(jì)算啊，沒(méi)懂這個(gè)，還有什么叫累計(jì)可抵扣這里告訴我們這個(gè)是什么意思
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同學(xué)你好
累計(jì)可抵扣暫時(shí)性差異是賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)的差額。
意思是累計(jì)的多計(jì)入費(fèi)用的應(yīng)收賬款價(jià)值。這部分價(jià)值減少了利潤(rùn)但沒(méi)有減少應(yīng)納稅所得額，公司對(duì)這部分費(fèi)用稅前不能扣除，不能抵減應(yīng)納稅所得額。
2022 08/09 22:15
84785011 
2022 08/09 23:01
累計(jì)包括哪部分，這題到底怎么理解這個(gè)應(yīng)收賬款的計(jì)算遞延
立峰老師 
2022 08/09 23:06
?比如說(shuō)應(yīng)收賬款600萬(wàn)，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備100萬(wàn)計(jì)入信用減值損失減少利潤(rùn)總額100萬(wàn)。
?但是稅法不認(rèn)可壞賬準(zhǔn)備100萬(wàn)稅前列支。所以此時(shí)就道理的賬面價(jià)值 500=600-100小于稅法計(jì)稅基礎(chǔ)600萬(wàn)。
?壞賬準(zhǔn)備100萬(wàn)需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額100萬(wàn)，影響所得稅100*0.25=25萬(wàn)。
?為什么說(shuō)是遞延，原因是，這個(gè)應(yīng)收賬款最后終將收回或者損失。所以隨著應(yīng)收賬款最后終止確認(rèn)，這個(gè)差異就沒(méi)有了。
84785011
2022 08/10 07:45
那這題應(yīng)收賬款的那個(gè)怎么算啊，我算錯(cuò)了這個(gè)
立峰老師
2022 08/10 08:34
同學(xué)，用期末壞賬準(zhǔn)備余額就是累計(jì)可抵扣暫時(shí)性差異。
84785011
2022 08/10 09:17
老師能不能說(shuō)具體點(diǎn)這個(gè)，這個(gè)累計(jì)的要減掉以前的遞延期初余額才是本期發(fā)生額嗎？
立峰老師
2022 08/10 12:53
同學(xué)，這是可抵扣暫時(shí)性差異，不是遞延所得稅資產(chǎn)，不是一回事。對(duì)于應(yīng)收賬款，可抵扣暫時(shí)性差異就是壞賬準(zhǔn)備，如果算本期發(fā)生額，就用期末數(shù)減期初數(shù)。
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