免費(fèi)問答

你好，交易性金融資產(chǎn)的賬務(wù)處理 1.初始計量 借：交易性金融資產(chǎn)——成本 應(yīng)收股利/應(yīng)收利息 投資收益（交易費(fèi)用） 貸：銀行存款 2.后續(xù)計量 （1）反映公允價值的變動 升值： 借：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動 貸：公允價值變動損益 貶值： 借：公允價值變動損益 貸：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動 交易性金融資產(chǎn)不計提減值 （2）持有期間 借：應(yīng)收股利/應(yīng)收利息 貸：投資收益 借：銀行存款 貸：應(yīng)收股利/應(yīng)收利息 3.處置時 借：銀行存款 貸：交易性金融資產(chǎn)——成本 ——公允價值變動（可借可貸） 投資收益（可借可貸） 交易性金融資產(chǎn)主要是指企業(yè)為了近期內(nèi)出售而持有的金融資產(chǎn)，例如企業(yè)以賺取差價為目的從二級市場購入的股票、債券、基金等。 企業(yè)應(yīng)設(shè)置“交易性金融資產(chǎn)”科目，本科目核算企業(yè)持有的以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，包括為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資、權(quán)證投資和直接指定為以公允價值計量且其變動直接計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。 本科目應(yīng)當(dāng)設(shè)置交易性金融資產(chǎn)“成本”、“公允價值變動”明細(xì)科目進(jìn)行核算，“公允價值變動損益”科目核算企業(yè)交易性金融資產(chǎn)等公允價值變動而形成的應(yīng)計入當(dāng)期損益的利得或損失。