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站在2013年的時候，賬面價值和計稅基礎(chǔ)差異是800，而且2013年是免稅的，為什么要分成兩個400乘以不同的稅率？
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因為你這里形成了這個暫時性差異800，那么這個800在未來抵扣的時候，是在兩個不同的年度去抵扣的，所以說分別處理了。
2022 08/05 17:30
84784953 
2022 08/05 20:29
從15年開始，就形成了負的暫時性差異，15年沖回的1200中800是13的，400是14年的，可是15年的稅率不是12.5%嗎？這800元15年的完全夠沖，為啥還要分開？
陳詩晗老師 
2022 08/05 20:35
15年沖回800
16年沖回1400
15年的800是開始第一年形成的400，第二年800里面的400
所以這里是分開處理
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