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你好，同學(xué)，由于題目中沒有給出進口加工料件的組成計稅價，計算當(dāng)期不得免征和抵扣的稅額需要用到進口加工料件的組成計稅價，所以需要確定進口加工料件的組成計稅價，題目中給出計劃分配率為50%，所以要用實耗法計算 當(dāng)期進料加工保稅進口料件的組成計稅價格=當(dāng)期進料加工出口貨物離岸價×計劃分=300*50%=150 當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額=（300-150）*（13%-11%）=3 第一步 當(dāng)期應(yīng)納稅額=100*13%-（26-3）-6=-16 第二部 出口貨物當(dāng)期免抵退稅額=（300-150）*11%=16.5 第三部 比較，確定應(yīng)退稅額（退稅） 第2步絕對值（當(dāng)期期末留抵稅額）與第3步（退稅指標(biāo)）比較，誰小按誰退所以退稅額為16 祝您學(xué)習(xí)愉快，如果滿意請留下五星好評，謝謝