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問(wèn)題已解決
老師，這里的18怎么算，答案說(shuō)其他綜合收蓋30x60%，但是我只看到40，公允價(jià)值變動(dòng)，下降了10在哪里啊
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
同學(xué)你好，你發(fā)的題目屬于年末合并財(cái)務(wù)報(bào)表調(diào)整抵銷分錄
該題目中存在一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)公允價(jià)值600高于賬面價(jià)值400，由于尚可使用5年，期末賬面價(jià)值調(diào)整分錄
借：管理費(fèi)用(600-400)/5=40
貸：無(wú)形資產(chǎn)40
相應(yīng)調(diào)整遞延所得稅負(fù)債40*0.25=10
借：遞延所得稅負(fù)債10
貸：所得稅費(fèi)用10
2022 07/31 17:53
84784975 
2022 07/31 17:55
這個(gè)跟其他綜合收益有關(guān)？
84784975
2022 07/31 17:55
借長(zhǎng)投18貸其他綜合收益18
菁老師 
2022 07/31 18:07
同學(xué)你好，這里的其他綜合收益是對(duì)于子公司其他綜合收益變動(dòng)的調(diào)整
84784975
2022 07/31 18:10
其他綜合收益30怎么算的老師
菁老師
2022 07/31 18:13
同學(xué)你好，你發(fā)的題目好像不完整
84784975
2022 07/31 18:14
完整了，其他的不重要
84784975
2022 07/31 18:16
好了老師
菁老師
2022 07/31 18:17
同學(xué)你好 為了作出準(zhǔn)確判斷 可以發(fā)一下完整題目嗎
84784975
2022 07/31 18:19
題目已經(jīng)發(fā)了
菁老師
2022 07/31 18:37
同學(xué)你好，?這里的其他綜合收益(540-500)*(1-0.25)=30
因?yàn)橘?gòu)入丙公司股票劃分為“以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益金融資產(chǎn)”所以，這里的公允價(jià)值變動(dòng)金額需要抵銷的其他綜合收益(540-500)*(1-0.25)=30，相應(yīng)的后面年末未分配利潤(rùn)相應(yīng)減少30，即為3000-30=2970 所以年末未分配利潤(rùn)抵銷額=2000+2970-300=4670
84784975
2022 07/31 18:39
要40稅后啊
84784975
2022 07/31 18:40
合并報(bào)表十所得稅真難
菁老師
2022 07/31 18:40
同學(xué)你好，題目中給定了所得稅稅25%，所以要考慮所得稅的影響，同時(shí)資料四，給定的是乙公司實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)3000萬(wàn)元，也為稅后金額
84784975
2022 07/31 18:41
好的謝謝老師
菁老師
2022 07/31 18:42
同學(xué)不客氣 你學(xué)的好認(rèn)真的? 真心祝你學(xué)習(xí)愉快 開開心心積累知識(shí)
菁老師
2022 07/31 18:44
同學(xué)你好 其實(shí)合并報(bào)表只要掌握6大調(diào)整抵銷分錄，都是套路 做題并不難的 建議你把抵銷分錄第一年和第二年多寫幾遍，慢慢就有固定思路了
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