免費問答

學(xué)員你好，發(fā)生退貨時，借記出口銷售收入，貨記應(yīng)付帳款；收到退回的貨物時，借記產(chǎn)成品，貸記出口銷售成本；若產(chǎn)成品報廢成為廢料并作銷售處理時，借記銀行存款等，貸記其他業(yè)務(wù)收入和應(yīng)交稅--應(yīng)交增值稅（銷項稅額），同時，借記其他業(yè)務(wù)收入，貸記原材料或產(chǎn)成品，若屬消費稅應(yīng)稅品，應(yīng)增貸應(yīng)交稅金--應(yīng)交消費稅。如果產(chǎn)品生產(chǎn)過程中使用了海關(guān)保稅監(jiān)管的免稅進(jìn)口料件，因故退運報廢或未出口就已報廢，按海關(guān)規(guī)定在補(bǔ)征免稅料件的進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅，增值稅或消費稅時，借記原材料或其他業(yè)務(wù)支出或待處理財產(chǎn)損溢--待處理流動資產(chǎn)損溢，借記應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額），貸記銀行存款。但是，對非正常損失的已稅原材料，半成品、產(chǎn)成品等存貨，增值稅應(yīng)作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的帳務(wù)處理。對已辦理出口退稅的貨物發(fā)生退關(guān)（運）并向稅務(wù)機(jī)關(guān)返納已退還的增值稅、消費稅時，還應(yīng)按增值稅、消費稅會計處理規(guī)定作相應(yīng)的會計分錄。