免費(fèi)問(wèn)答

同學(xué)，您好！國(guó)債利息收入免稅、稅收滯納金不能稅前扣除，因此單獨(dú)國(guó)債利息收入影響凈利潤(rùn)45，稅收滯納金影響凈利潤(rùn)-10；不含國(guó)債利息收入和稅收滯納金的影響凈利潤(rùn)（6035-45+10）*（1-25%）所以2019年的凈利潤(rùn)為（6035-45+10）*（1-25%）+45-10；如果這種方法不好理解可以用下面這種方法：2019年的凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-所得稅=6035-（6035-45+10）*25%=6035*（1-25%）+（45-10）*25%結(jié)果是一樣的。 國(guó)債利息收入、稅收滯納金只是在計(jì)算所得稅時(shí)需要考慮即稅法上的利潤(rùn)總額是6035-45+10，但會(huì)計(jì)上的利潤(rùn)總額還是6035，同學(xué)的計(jì)算公式（6035-45+10）*75%的錯(cuò)誤之處在于把稅法上的利潤(rùn)總額、會(huì)計(jì)上的利潤(rùn)總額混為一談了。只有計(jì)算所得稅時(shí)用的是稅法上的利潤(rùn)總額；因此第二種方法可能對(duì)同學(xué)來(lái)講更好理解一些。 希望老師的解答對(duì)您有所幫助，祝愿順利通過(guò)考試！