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選項(xiàng)D可以講一下么
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學(xué)員你好，賬面價(jià)值930-計(jì)稅基礎(chǔ)625=305
應(yīng)納稅暫時(shí)性差異305*0.25=76.25遞延所得稅負(fù)債
遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債凈新增-遞延所得稅資產(chǎn)凈新增
2022 07/25 09:30
84784985 
2022 07/25 09:31
可以帶數(shù)字講一下么老師
悠然老師01 
2022 07/25 09:31
這道題里只有遞延所得稅負(fù)債的新增，所以遞延所得稅費(fèi)用=76.25-0
84784985
2022 07/25 09:32
這是答案老師
悠然老師01
2022 07/25 09:52
不好意思，這道題期初遞延所得稅負(fù)債=(1000-700)*0.25=75，期初的遞延所得稅負(fù)債不影響所得稅費(fèi)用，計(jì)入的是其他綜合收益
期末76.25，所以新增1.25，只確認(rèn)當(dāng)期新增數(shù)
84784985
2022 07/25 09:55
不用在考慮月份了么?
悠然老師01
2022 07/25 09:55
是的，不考慮月份的
84784985
2022 07/25 09:55
為什么不考慮月份呢
悠然老師01
2022 07/25 09:57
因?yàn)檫f延所得稅負(fù)債計(jì)入當(dāng)期的就是期末減期初，這是個(gè)時(shí)點(diǎn)數(shù)
84784985
2022 07/25 09:58
總之記住這個(gè)結(jié)論就可以了對(duì)吧老師
84784985
2022 07/25 09:59
還有選項(xiàng)b老師 計(jì)稅基礎(chǔ)我以為就減掉到轉(zhuǎn)換日為止的折舊就可以了 還要減去剩余九個(gè)月的折舊啊
悠然老師01
2022 07/25 10:29
因?yàn)橹苯痈嬖V你是年底的，計(jì)稅基礎(chǔ)和沒轉(zhuǎn)換的計(jì)算一致的
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