00:10:00
問題已解決
你好老師，我想問一下選項(xiàng)B的投資性房地產(chǎn)的，計(jì)稅基礎(chǔ)625萬(wàn)，是指的什么稅？計(jì)提什么稅的時(shí)候使用它？ 選項(xiàng)C遞延所得稅負(fù)債期末數(shù)有什么用？它的對(duì)應(yīng)科目是什么？影響的是什么？ 選項(xiàng)C和選項(xiàng)D中的遞延所得稅負(fù)債，和確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用，之間有什么關(guān)系嗎？就這兩個(gè)名詞有什么區(qū)別？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答你好，投資性房地產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)是原值-累計(jì)折舊，會(huì)計(jì)上采用公允價(jià)值核算，但稅法不承認(rèn)要按成本計(jì)量，所以會(huì)產(chǎn)生差異。年末投房會(huì)計(jì)按公允計(jì)量是930但稅法口徑是625，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債76.25
2022 07/22 20:05
小沈老師 
2022 07/22 20:08
計(jì)稅基礎(chǔ)并不是什么稅，只是稅法口徑計(jì)量的賬面金額。這是基礎(chǔ)知識(shí)還要學(xué)習(xí)下遞延所得稅。選項(xiàng)D錯(cuò)在遞延所得稅負(fù)債有一部分要對(duì)應(yīng)其他綜合收益當(dāng)中300×0.25
84785011 
2022 07/22 20:33
哦，我明白了，老師是不是，不能直接用遞延所得稅負(fù)債乘以25%來(lái)求出遞延所得稅費(fèi)用，因?yàn)?00×25%的這部分對(duì)應(yīng)的是其他綜合收益，只有對(duì)應(yīng)的是所得稅費(fèi)用，才確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用，遞延所得稅費(fèi)用的確認(rèn)，是用21年當(dāng)年計(jì)提的折舊費(fèi)用，和投房的公允價(jià)值的差額乘以0.25然后才是遞延所得稅的費(fèi)用所以選項(xiàng)D不對(duì)
84785011
2022 07/22 20:34
嗯但是它為什么對(duì)應(yīng)的是其他綜合收益呢？老師您能簡(jiǎn)述一下原因嗎
84785011
2022 07/22 20:36
這個(gè)用在意嗎？重要不考試考不考呀
小沈老師
2022 07/22 20:52
你好，第一段理解正確。遞延所得稅負(fù)債有一部分為什么計(jì)入其他綜合收益，可以理解為固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)換為投房的時(shí)候產(chǎn)生的差額（公允高于賬面300）就是計(jì)入其他綜合收益的，所以有部分遞延負(fù)債也要計(jì)入這個(gè)科目。
84785011
2022 07/22 21:08
非常感謝，老師太有耐心了，一番講解，就讓我這個(gè)知識(shí)點(diǎn)和前面串聯(lián)起來(lái)了，開心~
小沈老師
2022 07/22 21:15
希望幫助到你，方便好評(píng)一下哈！
閱讀 302
描述你的問題，直接向老師提問
406
意見反饋
