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老師,電商平臺店鋪由于關店了,還有一些銷售額那不回來了,怎么記賬呢

84784999| 提問時間:2022 07/20 14:22
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小菲老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,稅務師
同學,你好 計入營業(yè)外支出
2022 07/20 14:22
84784999
2022 07/20 14:23
怎么記呢
小菲老師
2022 07/20 14:24
同學,你好 借:營業(yè)外支出 貸:應收賬款
84784999
2022 07/20 14:25
那老師,如果是貨放在倉庫銷毀了呢
小菲老師
2022 07/20 14:30
同學,你好 那就做報廢
84784999
2022 07/20 14:30
怎么做會計分錄呢
小菲老師
2022 07/20 14:31
  1、因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質等非正常原因導致的存貨報廢的,其對應增值稅進項稅額應當轉出,按管理權限上報審批前,具體分錄如下:   借:待處理財產損溢    貸:原材料    應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉出)   2、因意外災害等正常損失導致的存貨報廢的,其對應增值稅進項稅額無需轉出,按管理權限上報審批前,具體分錄如下:   借:待處理財產損溢    貸:原材料   3、 按管理權限報經(jīng)批準后,按處置情況進行賬務處理:   (1)屬于正常損耗、管理不善引起的一般損失以及扣除應計入其他科目后的凈損失的:   借:管理費用    貸:待處理財產損益   (2)由責任人、保險公司賠償?shù)牟糠郑?  借:其他應收款    貸:待處理財產損益   (3)屬于自然災害、不可抗力因素等引起的非常損失:   借:營業(yè)外支出—非常損失    貸:待處理財產損溢   (4)存在殘料入庫的情況:   借:原材料    貸:待處理財產損溢   (5)直接出售報廢的存貨殘料取得收入的:   借:銀行存款    貸:其他業(yè)務收入    應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)   同時結轉其他業(yè)務成本:   借:其他業(yè)務成本(報廢存貨殘料的價值)    貸:待處理財產損溢(報廢存貨殘料的價值)
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