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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
已經(jīng)形成了無(wú)形資產(chǎn)為啥還要考慮75？
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金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師,CMA,經(jīng)濟(jì)師,稅務(wù)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
您好，您好這個(gè)75是研究費(fèi)用100萬(wàn)的加計(jì)75%扣除，研究費(fèi)用是費(fèi)用化的，計(jì)入損益。
2022 07/17 16:07
84784965 
2022 07/17 16:12
不是多攤銷了22.5嗎？ 不是未形成無(wú)形資產(chǎn)才研究費(fèi)用加計(jì)扣除？ 已經(jīng)形成無(wú)形資產(chǎn)了 還可以加計(jì)扣除？開(kāi)成無(wú)形資產(chǎn)不是多攤銷225?
Jack老師 
2022 07/17 16:23
您好，研究費(fèi)用是費(fèi)用化的，開(kāi)發(fā)費(fèi)用是資本化的，因此100沒(méi)有計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)。
84784965
2022 07/17 16:29
意思是研發(fā)成功兩個(gè)地方可以加計(jì)扣除 研發(fā)失敗的一個(gè)地方加計(jì)扣除？
Jack老師
2022 07/17 16:35
您好，研究階段的費(fèi)用不計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)的，直接計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用，開(kāi)發(fā)階段的支出才計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)。
84784965
2022 07/17 16:39
這個(gè)我知道 這為啥又多攤銷又加計(jì)扣除？
Jack老師
2022 07/17 16:42
您好，因?yàn)樗械难芯块_(kāi)發(fā)支出全部都能加計(jì)扣除的，只不過(guò)費(fèi)用化的研究支出是在扣減當(dāng)期加計(jì)扣除，開(kāi)發(fā)支出隨著無(wú)形資產(chǎn)攤銷加計(jì)扣除。
84784965
2022 07/17 16:49
意思是內(nèi)部研發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)研發(fā)階段全部費(fèi)用化 是不管研究成功否都能加計(jì)扣除75%? 然后研發(fā)成功后 還讓多攤銷75% 能夠研發(fā)成功間接等于兩項(xiàng)稅收優(yōu)惠？
Jack老師
2022 07/17 16:54
您好，不是這個(gè)意思。例如研究+開(kāi)發(fā)各100w，其中研究支出計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用，稅務(wù)上還可以多扣75w，開(kāi)發(fā)支出形成100w無(wú)形資產(chǎn)，每期攤銷20，稅務(wù)上每期還可以多攤銷15w。
84784965
2022 07/17 17:05
如果沒(méi)有開(kāi)發(fā)支出怎么處理？ 如是開(kāi)發(fā)支出費(fèi)用化20可以資本化80？沒(méi)有開(kāi)發(fā)支出是不是就考慮研究就行了？有開(kāi)發(fā)支出的費(fèi)用化的20加計(jì)扣除75% 開(kāi)發(fā)階段資本化的80形成無(wú)形每期多攤銷就行了？所有的研究開(kāi)發(fā)支出都能加計(jì)扣除 不能資本化的（研究階段和開(kāi)發(fā)階段都有）當(dāng)期加計(jì)扣除 形成無(wú)形資產(chǎn)的（開(kāi)發(fā)階段資本化的 形成無(wú)形資產(chǎn)的是通過(guò)攤銷形成費(fèi)用的）就多攤銷？
Jack老師
2022 07/17 17:10
您好，是這樣的。只要是研發(fā)支出全部加計(jì)扣除。當(dāng)期費(fèi)用化的就當(dāng)期加計(jì)，攤銷的就在攤銷期間加計(jì)。
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