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老師你好，自行研發(fā)無形資產(chǎn)加計(jì)扣除為什么是暫時(shí)性差異，賬上計(jì)稅基礎(chǔ)是是A，稅務(wù)上的計(jì)稅基礎(chǔ)是A*1.75
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您好！
比如研發(fā)形成無形資產(chǎn)，會(huì)計(jì)上入賬價(jià)值100萬，則它的賬面價(jià)值=100.計(jì)稅基礎(chǔ)是稅法眼里認(rèn)可的無形資產(chǎn)價(jià)值=100*175%=175.所以初始形成時(shí)賬面價(jià)值就小于計(jì)稅基礎(chǔ)，對(duì)于資產(chǎn)來說，是可抵扣暫時(shí)性差異哈。
2022 07/16 15:38
84784982 
2022 07/16 15:51
他不是永久性差異嗎，為什么是暫時(shí)的
小石老師 
2022 07/16 20:57
永久性差異：就是賬面價(jià)值永遠(yuǎn)都不等于計(jì)稅基礎(chǔ)。比如說研發(fā)費(fèi)用
暫時(shí)性差異：就是賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)暫時(shí)不相等，但總會(huì)相等的。比如自行研發(fā)無形資產(chǎn)加計(jì)扣除
84784982
2022 07/17 08:22
自行研發(fā)的無形資產(chǎn)怎么就和加計(jì)扣除的計(jì)稅基礎(chǔ)最終相等了呢，就是這個(gè)想不通的地方
小石老師
2022 07/17 10:22
隨著逐年攤銷，未來該無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)都會(huì)到 0，此時(shí)二者相等，暫時(shí)性差異消除。
84784982
2022 07/17 14:10
老師，這里不是說是永久性差異嗎
小石老師
2022 07/17 14:27
關(guān)于內(nèi)部研發(fā)形成無形資產(chǎn)加計(jì)扣除會(huì)形成可抵扣暫時(shí)性差異，但是這個(gè)比較特殊（由于自行研發(fā)無形資產(chǎn)的確認(rèn)，不是產(chǎn)生于企業(yè)合并交易，同時(shí)在確認(rèn)時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤也不影響應(yīng)納稅所得額，所以按照所得稅準(zhǔn)則的規(guī)定，不確認(rèn)有關(guān)暫時(shí)性差異的所得稅影響。），它不用確認(rèn)遞延所得稅，和永久性差異處理方式一致。
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