免費(fèi)問(wèn)答

同學(xué)你好，1固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)折舊與稅法折舊不一致，存在暫時(shí)性差異，應(yīng)納稅調(diào)增，同時(shí)確認(rèn)遞延收益的稅資產(chǎn)； 2、關(guān)聯(lián)方捐贈(zèng)，不允許抵扣，納稅調(diào)增，不產(chǎn)生暫時(shí)性差異 3、研究開(kāi)發(fā)支出，費(fèi)用化部分，加計(jì)扣除，-200萬(wàn)*75%；資本化未開(kāi)始攤銷 4、罰款支出不可抵扣，調(diào)增 5、存貨跌價(jià)，納稅調(diào)增，產(chǎn)生暫時(shí)性差異 一：利潤(rùn)加上調(diào)增的減去調(diào)減的 二：遞延所得稅就是1和2這兩項(xiàng)，乘稅率 三：借：所得稅費(fèi)用（金額為一減二）借：遞延所得稅資產(chǎn)（金額為二）貸：應(yīng)交稅費(fèi)（金額為一）