問題已解決
老師,內(nèi)部交易損益為啥先假設(shè)全部賣出去,是借:未分配利潤—年初 貸:營業(yè)成本?我的意思是想問既然已經(jīng)實(shí)現(xiàn)利潤了,為啥未分配利潤在貸方?
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速問速答Jack老師
金牌答疑老師
職稱:中級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師,CMA,經(jīng)濟(jì)師,稅務(wù)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
您好,因?yàn)楫?dāng)期出售的情況下,期初是沒有出售的狀態(tài),因此期初的未分配利潤是要調(diào)減的
2022 07/09 12:17
84784987
2022 07/09 14:40
老師,比如上年從子公司購入1500的存貨,下一年的期初存貨900,期末剩一百了,怎么做分錄?
Jack老師
2022 07/09 15:03
您好,分錄如下:
第二年調(diào)整:
借:未分配利潤-期初 900
貸:營業(yè)成本 900
第三年調(diào)整:
借:未分配利潤-期初 100
貸:營業(yè)成本 100
84784987
2022 07/09 15:08
老師,剛開始購入1500存貨的時(shí)候,不是把收入成本虛增的利潤都抵銷了嗎?
Jack老師
2022 07/09 15:14
您好,抵消1500的調(diào)整分錄是僅適用于期末的報(bào)表,因此之后報(bào)表還需要調(diào)整。
84784987
2022 07/09 15:27
老師,您這樣解釋我還是不明白,您看看這道題吧
84784987
2022 07/09 15:28
結(jié)合這道題您給我解釋一下為啥要這樣寫分錄?
Jack老師
2022 07/09 16:18
您好,可以這樣理解,答案解析上的三個(gè)分錄,都是只針對(duì)于當(dāng)期報(bào)表本身做的分錄,就是調(diào)表不調(diào)賬的分錄。這些分錄只對(duì)當(dāng)期的報(bào)表有影響,第二年的報(bào)表是不會(huì)考慮這個(gè)分錄的影響的。
Jack老師
2022 07/09 16:20
那么第二年假設(shè)分錄1沒有的情況下,如果存貨出售了,是不是應(yīng)該調(diào)減第一年末的所有者權(quán)益,調(diào)增凈利潤呢,所以第二年才需要做第二筆分錄。
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