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問(wèn)題已解決
這里的上期商品未實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部交易損益實(shí)現(xiàn)了利潤(rùn)，為啥利潤(rùn)還在借方呢，不應(yīng)該是增加了利潤(rùn)了么，成本不也是增加了么，為啥感覺(jué)是返的，還有第二個(gè)分錄我也不明白跌價(jià)準(zhǔn)備的抵消，為啥這樣列，不明白含義，上期的跌價(jià)準(zhǔn)備不是已經(jīng)抵消了么，這又是啥意思
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。。。
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師高分通過(guò),高級(jí)會(huì)計(jì)師考試已通過(guò),東北財(cái)經(jīng)大學(xué)全日制碩士
學(xué)員，您好。
1、內(nèi)部交易
上期抵消分錄
借：營(yíng)業(yè)收入
貸：營(yíng)業(yè)成本
存貨
本期期初需調(diào)整期初未分配利潤(rùn)，將上期抵消分錄中的損益科目替換為期初未分配利潤(rùn)
借：期初未分配利潤(rùn)
貸：存貨
本期銷售出去
借：存貨
貸：營(yíng)業(yè)成本
將這兩個(gè)分錄合并就得到
借：期初未分配利潤(rùn)
貸：營(yíng)業(yè)成本
2021 06/30 10:59
。。。 
2021 06/30 11:02
2、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備
上期抵消分錄
借：存貨——存貨跌價(jià)準(zhǔn)備
貸：資產(chǎn)減值損失
本期期初需調(diào)整期初未分配利潤(rùn)，將上期抵消分錄中的損益科目替換為期初未分配利潤(rùn)
借：存貨——存貨跌價(jià)準(zhǔn)備
貸：期初未分配利潤(rùn)
本期銷售出去抵消分錄
借：營(yíng)業(yè)成本
? ? ?貸：存貨——存貨跌價(jià)準(zhǔn)備
將本期兩個(gè)分錄合并
借：營(yíng)業(yè)成本
? ? 貸：期初未分配利潤(rùn)
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