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請問子公司購進母公司的產(chǎn)品時，這批產(chǎn)品在子公司的賬上，子公司個別報表，會計賬面價值是400，而稅法計稅是300，資產(chǎn)賬面大于計稅，形成應(yīng)納稅差額，對嗎？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
同學(xué)你好
對的
是這樣的
2022 07/06 10:29
84785046 
2022 07/06 10:41
1、如果考慮所得稅，購進時，子公司會有一筆分錄：
借：所得稅費用25
? ? 貸：遞延所得稅負(fù)債 25
請問這里正確嗎？
2、假如這批產(chǎn)品都沒賣出去的話，在合并報表里，上面的分錄是不是要抵銷掉？抵銷：
借：遞延所得稅負(fù)債25
貸：所得稅費用25？
樸老師 
2022 07/06 10:44
同學(xué)你好
對的
是這樣的
84785046
2022 07/06 10:48
那現(xiàn)在題目中只剩下50件了，在合并報表中，是不是有抵銷分錄：
借：遞延所得稅負(fù)債12.5
貸：所得稅費用12.5呢？
樸老師
2022 07/06 10:53
同學(xué)你好
分錄是這樣做的
84785046
2022 07/06 10:56
那為什么C不對呢？是改為沖減遞延所得稅負(fù)債才呢？能麻煩老師下一下這道題的整體分錄嗎？
樸老師
2022 07/06 11:06
這個應(yīng)該是沖減的
84785046
2022 07/06 11:22
請問遞延資產(chǎn)怎么來？整體的合并分錄怎么寫？
樸老師
2022 07/06 11:29
遞延資產(chǎn)是指本身沒有交換價值,不可轉(zhuǎn)讓,一經(jīng)發(fā)生就已消耗,但能為企業(yè)創(chuàng)造未來收益,并能從未來收益的會計期間抵補的各項支出
84785046
2022 07/06 11:31
老師，不是問遞延資產(chǎn)的概念，請問這道題的遞延資產(chǎn)怎么算出來的？還有這道題的合并分錄應(yīng)該怎么做？謝謝
樸老師
2022 07/06 11:39
遞延資產(chǎn)的折舊也可以理解為長期待攤資產(chǎn)的每個月的攤銷
每月的攤銷額=費用總額/攤銷年限/12個月
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