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老師福錄可以發(fā)一下嗎？我公司剛升為一般納稅人不是特別懂

同學(xué)， 一般納稅人增值稅附加稅需要當(dāng)月計(jì)提。 如果當(dāng)月銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額，需要繳納增值稅，月末的時(shí)候需要計(jì)提附加稅。 借：稅金及附加-城建稅， 借：稅金及附加-教育費(fèi)附加， 借：稅金及附加-地方教育費(fèi)附加， 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅， 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加， 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育費(fèi)附加。 一般納稅人，增值稅分錄如下： 1、發(fā)生收入時(shí)： 借：銀行存款/應(yīng)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--銷項(xiàng)稅額 2、購進(jìn)固定資產(chǎn)/物料時(shí) 借：固定資產(chǎn)/原材料 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額 貸：銀行存款/應(yīng)付賬款 3、轉(zhuǎn)出未交增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--銷項(xiàng)稅額 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅(銷項(xiàng)減去進(jìn)項(xiàng)的差額) 4、計(jì)提增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 下月繳納稅費(fèi)時(shí)： 借：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅 貸：銀行存款