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老師福錄可以發(fā)一下嗎？我公司剛升為一般納稅人不是特別懂

同學， 一般納稅人增值稅附加稅需要當月計提。 如果當月銷項稅額大于進項稅額，需要繳納增值稅，月末的時候需要計提附加稅。 借：稅金及附加-城建稅， 借：稅金及附加-教育費附加， 借：稅金及附加-地方教育費附加， 貸：應交稅費-城建稅， 貸：應交稅費-教育費附加， 貸：應交稅費-地方教育費附加。 一般納稅人，增值稅分錄如下： 1、發(fā)生收入時： 借：銀行存款/應收賬款 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費--應交增值稅--銷項稅額 2、購進固定資產(chǎn)/物料時 借：固定資產(chǎn)/原材料 應交稅費--應交增值稅--進項稅額 貸：銀行存款/應付賬款 3、轉出未交增值稅 借：應交稅費--應交增值稅--銷項稅額 貸：應交稅費--應交增值稅--進項稅額 應交稅費--應交增值稅--轉出未交增值稅(銷項減去進項的差額) 4、計提增值稅 借：應交稅費--應交增值稅--轉出未交增值稅 貸：應交稅費-未交增值稅 下月繳納稅費時： 借：應交稅費--未交增值稅 貸：銀行存款