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問題已解決
第三步時：賬面（1680-480+120）減少，計稅不變，形成遞延所得稅資產(chǎn)， 個報上：借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅費用 合報上：借：所得稅費用 貸：遞延所得稅資產(chǎn) 是我理解的不對，還是板書有誤。怎么理解
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答同學(xué)你好，你可以這樣理解，內(nèi)部固定資產(chǎn)交易個別報表上因為產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)，在集團層面看實際上是并沒有產(chǎn)生，在整個集團層面，固定資產(chǎn)還應(yīng)該以之前的價值進項核算，因此個別報表產(chǎn)生的遞延所得稅在合并報表中應(yīng)予以抵消
2022 07/05 09:13
84784998 
2022 07/05 14:35
那老師的板書借貸方就寫反了
會子老師 
2022 07/05 15:13
同學(xué)你好，我上面講的一些偏差，重組理解一下
在子公司中：
該固定資產(chǎn)的賬面價值=1680-1680/4=1260
該固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)=1680-1680/4=1260
在子公司報表上賬面價值=計稅基礎(chǔ)，不產(chǎn)生遞延所得稅
但是在合并報表中，
該固定資產(chǎn)的賬面價值=1200-300=900（按原來成本繼續(xù)核算的價值）
計稅基礎(chǔ)=子公司報表上的計稅基礎(chǔ)=1260
因此合并報表上產(chǎn)生360的差異，應(yīng)該確認遞延所得稅資產(chǎn)，
所以調(diào)整的分錄應(yīng)該補一個遞延所得稅資產(chǎn)的分錄
老師的分錄沒有錯
84784998
2022 07/05 17:04
就這樣理解 ？子公司B的會計與計稅基礎(chǔ)一致都為1260，A公司的會計上的價值是900.賬面向計稅看齊，確認遞延所得稅資產(chǎn)，
會子老師
2022 07/05 17:18
是的，就是這樣理解
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