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問(wèn)題已解決
為什么合報(bào)中調(diào)固定資產(chǎn)的時(shí)候，確認(rèn)所得稅是借資本公積，貸遞延所得稅負(fù)債，調(diào)整固定資產(chǎn)折舊的時(shí)候，就是借遞延所得稅負(fù)債，貸所得稅費(fèi)用，為什么不統(tǒng)一都是資本公積或是所得稅費(fèi)用
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您好，后期暫時(shí)性差異減少，調(diào)整所得稅費(fèi)用的9原因是前期都減少了資本公積
2021 05/30 17:50
84784985 
2021 05/30 17:51
沒(méi)懂，是說(shuō)他們倆時(shí)間段不一樣?
小林老師 
2021 05/30 17:52
您好，不是，因?yàn)樵谇捌诖_認(rèn)資本公積增值部分，扣除了遞延所得稅負(fù)債影響。后期還原遞延所得稅負(fù)債，就計(jì)入所得稅費(fèi)用
84784985
2021 05/30 17:54
還是沒(méi)太理解，那如果反過(guò)來(lái)呢？固定資產(chǎn)的公允價(jià)值低于賬面價(jià)值呢？
小林老師
2021 05/30 17:57
您好，一樣的處理結(jié)果，后期都計(jì)入所得稅費(fèi)用
84784985
2021 05/30 18:19
那什么時(shí)候計(jì)入資本公積？什么時(shí)候計(jì)入所得稅費(fèi)用??？
小林老師
2021 05/30 19:53
您好。初始入賬時(shí)差異計(jì)入資本公積，后期計(jì)入所得稅費(fèi)用
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