問(wèn)題已解決

老師，研發(fā)費(fèi)用形成無(wú)形資產(chǎn)，可以按照無(wú)形資產(chǎn)成本200%稅前攤銷，是什么意思？算出來(lái)是計(jì)稅基礎(chǔ)？

84784971| 提問(wèn)時(shí)間：2022 06/30 22:47
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麗媛老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
你好，同學(xué)，不如說(shuō)無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值是100萬(wàn)，10年攤銷，按照會(huì)計(jì)法每年只能攤銷10萬(wàn)，但是稅法允許在攤銷十萬(wàn)的基礎(chǔ)上再加計(jì)攤銷10萬(wàn)，算出來(lái)的就是計(jì)稅基礎(chǔ)，祝您學(xué)習(xí)愉快，如果滿意請(qǐng)留下五星好評(píng)，謝謝
2022 06/30 22:52
84784971
2022 06/30 22:53
算出的20萬(wàn)是攤銷額
84784971
2022 06/30 22:55
算第一年的計(jì)稅基礎(chǔ)是100*200%-10*200%嗎，為什么？不理解為什么賬面100也要乘以200%
麗媛老師
2022 06/30 23:07
您的理解有偏差，無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是100-10，只是在攤銷的時(shí)候允許加計(jì)扣除100%，會(huì)計(jì)上認(rèn)可的是10，稅法上認(rèn)可的是20，這個(gè)不作任何會(huì)計(jì)處理
84784971
2022 06/30 23:09
形成無(wú)形資產(chǎn)是允許加計(jì)扣200%
麗媛老師
2022 06/30 23:21
是的，您的理解是正確的
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