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問(wèn)題已解決
第(4)問(wèn) 題目說(shuō)的是三免三交半，不應(yīng)該是全年都用一個(gè)稅率，答案算的 怎么都是半年分開(kāi)了？
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你好，同學(xué)，遞延所得稅的確認(rèn)稅率是根據(jù)轉(zhuǎn)回時(shí)的稅率來(lái)的。1-5年的暫時(shí)性差異余額為800、1200、1200、800、0.則1-5年確認(rèn)的遞延分別為800、400、0、-400、-800，根據(jù)先進(jìn)先出法，第一年800的轉(zhuǎn)回分為兩部分，一部分是第四年的400（稅率為12.5%），一部分是第五年的800中的400（稅率為25%）.以此類(lèi)推即可。如果有幫到你，麻煩五星好評(píng)額，感謝。
2022 06/26 09:17
84785038 
2022 06/26 09:33
老師，這個(gè)轉(zhuǎn)回是什么原理？為什么要這么算呢？
余余老師 
2022 06/26 09:36
你應(yīng)該記得有句話，大概意思是說(shuō)：公司未彌補(bǔ)虧損，如果確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，需要未來(lái)有足夠的應(yīng)納稅額。這個(gè)意思就是，現(xiàn)在確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)要跟未來(lái)的盈利掛鉤，這里面就包括了所得稅率。
84785038
2022 06/26 09:36
這么算的話第二年轉(zhuǎn)回第五年剩下的400? 然后那800是本年的稅率
84785038
2022 06/26 09:38
就是說(shuō)我站在13年末(第一年)時(shí)候也要考慮到未來(lái)將要轉(zhuǎn)回的差異
84785038
2022 06/26 09:38
是這么理解嗎老師
余余老師
2022 06/26 09:40
這么算的話第二年轉(zhuǎn)回第五年剩下的400? 然后那800是本年的稅率？這是什么意思？
84785038
2022 06/26 09:41
或者是看成補(bǔ)虧的反向操作？
余余老師
2022 06/26 09:42
不是，第二年年末的1200，包括了第一年的800，和當(dāng)年新確認(rèn)的400，那么，它的遞延就是第一年的遞延+400（第五年轉(zhuǎn)回的剩余400）*25%
余余老師
2022 06/26 09:42
對(duì)，是的。確認(rèn)遞延要看未來(lái)轉(zhuǎn)回時(shí)的稅率。
84785038
2022 06/26 09:55
還是沒(méi)有動(dòng)? 我這么問(wèn)吧老師，13年是用的17年400+16年400? ?那么14年用的17年400+13年的800? ?15年用的是14年400+本年800？? 16年是本年的800
84785038
2022 06/26 09:57
那14年用的800未來(lái)轉(zhuǎn)回稅率為何是25％？
余余老師
2022 06/26 09:59
13年是用16年的400和17年的400
14年的余額中，包含了13年的800，因此是用16年的400和17年的400，再加上17年的400.
15年未發(fā)生變化，則與14年一致。
。。。
84785038
2022 06/26 10:13
16年的話用的是本年的800對(duì)嗎? (稅率是未來(lái)17年轉(zhuǎn)回時(shí)的稅率25)
84785038
2022 06/26 10:14
也就是說(shuō)前兩年的遞延先用未來(lái)16.17將要轉(zhuǎn)回的來(lái)補(bǔ)償 對(duì)嗎
余余老師
2022 06/26 10:19
1、16年用的是17年的25%
2、也就是說(shuō)前兩年的遞延先用未來(lái)16.17將要轉(zhuǎn)回的來(lái)補(bǔ)償 ，對(duì)嗎？？答：是的
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