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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
甲公司為增值稅一般納稅人，采用實(shí)際成本法核算材料，適用的增值稅稅率為 13%，1 月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）1 月 1 日，從 A 公司購(gòu)入一批原材料 20 萬(wàn)元，取得的增值稅專用發(fā)票中注明的增值稅稅額為 2.6 萬(wàn)元，現(xiàn)金折扣條件為 2／10，1／20，N／30，假設(shè)現(xiàn)金折扣不考慮增值稅，材料已入庫(kù)，款項(xiàng)尚未支付。（2）1 月 15 日，甲公司支付 A 公司上述欠款。（3）1 月 17 日，向 B 公司銷售商品，成本 200 萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為 300 萬(wàn)元， 增值稅稅額為 39 萬(wàn)元，款未收，現(xiàn)金折扣條件為 3／10，2／20，N／30，假設(shè)現(xiàn)金折扣考慮增值稅。滿足收入確認(rèn)條件。（4）1 月 26 日，甲公司收到 B 公司的上述款項(xiàng)，存入銀行。 要求：根據(jù)上述資料（1）（2）（3）（4）分別寫出甲公司會(huì)計(jì)處理，根據(jù)材料
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你好！
業(yè)務(wù)1
借原材料2.6/13%=20
應(yīng)交稅費(fèi)…應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）2.6
貸應(yīng)付賬款22.6
業(yè)務(wù)2
借應(yīng)付賬款22.6
貸銀行存款22.6-0.2=22.4
財(cái)務(wù)費(fèi)用20*1%=0.2
2022 06/25 10:23
蔣飛老師 
2022 06/25 10:25
業(yè)務(wù)3
借應(yīng)收賬款339
貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入300
應(yīng)交稅費(fèi)…應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）39
借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本200
貸庫(kù)存商品200
蔣飛老師
2022 06/25 10:25
業(yè)務(wù)4
借銀行存款339-10.17=328.83
財(cái)務(wù)費(fèi)用339*3%=10.17
貸應(yīng)收賬款339
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