免費(fèi)問答

你好，一、如何審核公司日常費(fèi)用報(bào)銷單： 1、真實(shí)性原則。審核人員應(yīng)審核票據(jù)的真實(shí)性業(yè)務(wù)發(fā)生的真實(shí)性。 2、合法性原則。報(bào)銷單據(jù)必須是合法的單據(jù)，涂改、偽造、變造的單據(jù)不能作為報(bào)銷憑證。 3、合理性原則。發(fā)生的費(fèi)用必須合理，與開展業(yè)務(wù)有必然的聯(lián)系。超計(jì)劃、超常規(guī)的支出應(yīng)該應(yīng)重點(diǎn)審核。 4、時(shí)效性原則。費(fèi)用報(bào)銷必須在規(guī)定的時(shí)限范圍完成（取得發(fā)票后 1 個(gè)月以內(nèi)），超過時(shí)限財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕。 5、一致性原則。報(bào)銷原始單據(jù)（底單）金額必須與報(bào)銷單（面單）金額一致，報(bào)銷單附件金額不得小于報(bào)銷面單填寫金額，對于大于面單金額的附件金額，應(yīng)該在原始單據(jù)注明實(shí)報(bào)金額并由報(bào)銷人簽字。 二、稅收與會(huì)計(jì)的差異是客觀存在的，有永久性差異與時(shí)間性差異兩者。 1、永久性差異是指在某一會(huì)計(jì)期間，稅前會(huì)計(jì)利潤與納稅所得之間由于計(jì)算口徑不同而形成的差異。這種差異在本期產(chǎn)生，不能在以后各期轉(zhuǎn)回，即永久存在，故被稱為“永久性差異”。這種差異一旦發(fā)生，即永久存在?；诙愂照摺⑸鐣?huì)政策及經(jīng)濟(jì)政策的考慮，有些會(huì)計(jì)報(bào)表上的收入或費(fèi)用，在稅法上不屬于收入或費(fèi)用；而有些財(cái)務(wù)報(bào)表上不屬于收入的項(xiàng)目，在稅法上卻作為應(yīng)課稅收入。? 2、時(shí)間性差異是指企業(yè)的稅前會(huì)計(jì)利潤和納稅所得雖然計(jì)算的口徑一致，但由于二者的確認(rèn)時(shí)間不同而產(chǎn)生的差異。這種差異在某一時(shí)期產(chǎn)生以后，雖應(yīng)按稅法規(guī)定在當(dāng)期調(diào)整，使之符合計(jì)稅所得計(jì)算的要求，但可以在以后一期或若干期內(nèi)轉(zhuǎn)回，最終使得整個(gè)納稅期間稅前會(huì)計(jì)利潤和納稅所得相互一致。 三、（1）工資表的編制： 工資表涉及人員的流動(dòng)、考勤、提成、獎(jiǎng)勵(lì)、懲罰等，特別是很多企業(yè)在月底之前無法準(zhǔn)確計(jì)算出來人員工資表，這時(shí)，很多企業(yè)為了簡化會(huì)計(jì)處理沒有進(jìn)行計(jì)提，顯然是不符合規(guī)定的，即使我們不能準(zhǔn)確計(jì)算工資的詳細(xì)情況，也需要按照預(yù)計(jì)已發(fā)生的費(fèi)用進(jìn)行預(yù)估，計(jì)入當(dāng)期的費(fèi)用。下個(gè)月在發(fā)放的時(shí)候再全部紅沖，再做一筆已計(jì)算出來的工資補(bǔ)計(jì)提，相關(guān)差額就是預(yù)估的誤差。 （2）計(jì)提工資、工資發(fā)放的流程： 1、計(jì)提：指當(dāng)期的費(fèi)用先提存納入當(dāng)期，不能隨意在支付的時(shí)候才計(jì)入支付期間的費(fèi)用，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。 2、發(fā)放：上月已計(jì)入費(fèi)用/成本類科目，不會(huì)對發(fā)放當(dāng)月的企業(yè)利潤產(chǎn)生影響，由企業(yè)直接從銀行賬號(hào)打款到員工個(gè)人賬號(hào)里面。 （3）會(huì)計(jì)要根據(jù)公司工資制度、不同崗位的工資構(gòu)成和工齡、考勤等情況來復(fù)核。 四、1、建立健全資產(chǎn)管理的賬、簿、證卡、簽，完善有關(guān)管理制度，實(shí)行一物一個(gè)標(biāo)簽，卡、標(biāo)簽和實(shí)物相符。各單位要對每個(gè)部門、每個(gè)辦公室資產(chǎn)進(jìn)行全面核查清理，統(tǒng)一制作固定資產(chǎn)登記卡片和固定資產(chǎn)標(biāo)簽，同時(shí)對每件固定資產(chǎn)進(jìn)行登記，設(shè)立《固定資產(chǎn)管理登記簿》，建立健全資產(chǎn)管理檔案，做到單據(jù)齊全、賬目清晰、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。 2、堅(jiān)持日常清查，對固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清查核實(shí)，定期盤點(diǎn)對比，建立資產(chǎn)明細(xì)賬。為保證固定資產(chǎn)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，每季度對所屬固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，每年要對資產(chǎn)進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)清查，清查固定資產(chǎn)帳與表、帳與物是否相符，是否按規(guī)定建帳。同時(shí)與財(cái)務(wù)部門進(jìn)行帳與帳清查。 五、稅務(wù)會(huì)計(jì)的工作內(nèi)容：主要包括經(jīng)營收入的確認(rèn)、成本費(fèi)用的計(jì)算、經(jīng)營成果的確定、稅額的計(jì)算、稅款解繳、罰金繳納和稅收減免等業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理。 六、企業(yè)所得稅計(jì)算中不得扣除的項(xiàng)目包括： 1、向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)。 2、企業(yè)所得稅稅款。 3、稅收滯納金，是指納稅人違反稅收法規(guī)，被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以的滯納金。 4、罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失，是指納稅人違反國家有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，被有關(guān)部門處以的罰款，以及被司法機(jī)關(guān)處以罰金和被沒收財(cái)物。 5、超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出。 6、贊助支出，是指企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的各種非廣告性質(zhì)支出。 7、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出，是指不符合國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金支出。 8、企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。 9、與取得收入無關(guān)的其他支出。 七、企業(yè)經(jīng)營期間正常發(fā)生的匯兌損益，根據(jù)產(chǎn)生的業(yè)務(wù)，一般可劃分為以下： 1、在發(fā)生以外幣計(jì)價(jià)的交易業(yè)務(wù)時(shí)，因收回或償付債權(quán)、債務(wù)而產(chǎn)生的匯兌損益，稱為“交易外幣匯兌損益”； 2、在發(fā)生外幣與記賬本位幣，或一種外幣與另一種外幣進(jìn)行兌換時(shí)產(chǎn)生的匯兌損益，稱為“兌換外幣匯兌損益”； 3、在現(xiàn)行匯率制下，會(huì)計(jì)期末將所有外幣性債權(quán)、債務(wù)和外幣性貨幣資金賬戶，按期末社會(huì)公認(rèn)的匯率進(jìn)行調(diào)整而產(chǎn)生的匯兌損益，稱為“調(diào)整外幣匯兌損益”。