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甲公司2*17年5月銷告給乙公司一批產(chǎn)品，貨 款100萬元。乙公司于6月份收到所購物資并驗收 入庫。按合同規(guī)定，乙公司2個月內(nèi)付款。由于 乙公司財務(wù)狀況不佳，到2*17年12月31公司乙公 司仍未付款，甲公司于12月引日編制2*17年財務(wù) 報表時，己為該項應(yīng)收賬款提取壞賬準備5萬 元.02 甲公司2*17年12月 31日資產(chǎn)負債表上"應(yīng)收票據(jù)及 應(yīng)收賬款"項目的金額為200萬元，其中95萬元為 該項應(yīng)收賬款。甲公司于2×18年1月30日(所得稅 匯算清繳前） 收到法院通知，乙公司已宣告破產(chǎn)清算，無力償還所欠 部分貨款。甲公司預(yù)計可收回該款項的60%，假定：甲 公司財務(wù)報告批準報出日為3月31日，所得稅率25%，按 凈利潤10%提取盈余公積，不做分配。不考慮增值稅等 其他事項，給出相應(yīng)的賬務(wù)處理。
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借，應(yīng)收賬款100
貸，主營業(yè)務(wù)收入100
借，信用減值損失5
貸，壞賬準備5
借，以前年度損益調(diào)整35
貸，壞賬準備35
借，遞延所得稅資產(chǎn)35×25%
貸，以前年度損益調(diào)整35×25%
借，未分配利潤35×75%×90%
盈余公積35×75%×10%
貸，以前年度損益調(diào)整35×75%
2022 06/24 11:21
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