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實(shí)務(wù)
問題已解決
您好，請(qǐng)幫我看下這道題：甲公司2022年1月成立，承諾產(chǎn)品售后1年內(nèi)向消費(fèi)者免費(fèi)提供維修服務(wù)，預(yù)計(jì)保修期內(nèi)將發(fā)生的保修費(fèi)在銷售收入的3%至5%之間，且這個(gè)區(qū)間內(nèi)每個(gè)金額發(fā)生的可能性相同。當(dāng)年甲公司實(shí)現(xiàn)銷售收入為1000萬，實(shí)際發(fā)生的保修費(fèi)為15萬。則甲公司2022.12.31資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)計(jì)負(fù)債項(xiàng)目的期末余額是：25萬。 請(qǐng)問：為何要沖抵這15萬，不是說不能沖銷預(yù)計(jì)負(fù)債的余額嗎。難道預(yù)計(jì)負(fù)債不應(yīng)該是1000萬*4%=40萬嗎
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答同學(xué)你好
本期預(yù)計(jì)負(fù)債余額是25萬。
解析：根據(jù)確鑿證據(jù)需要對(duì)已確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債進(jìn)行調(diào)整的，調(diào)整增加的預(yù)計(jì)負(fù)債，借記有關(guān)科目，貸記本科目；調(diào)整減少的預(yù)計(jì)負(fù)債做相反的會(huì)計(jì)分錄。 四、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)已確認(rèn)尚未支付的預(yù)計(jì)負(fù)債。
預(yù)提產(chǎn)品保修費(fèi)時(shí)的會(huì)計(jì)分錄為：
借：銷售費(fèi)用
貸：預(yù)計(jì)負(fù)債——產(chǎn)品保修費(fèi)
實(shí)際發(fā)生保修業(yè)務(wù)，領(lǐng)取原材料、發(fā)生人工費(fèi)用時(shí)不再計(jì)入“銷售費(fèi)用”科目（否則會(huì)重復(fù)計(jì)費(fèi)用），而是沖減預(yù)計(jì)負(fù)債，分錄為：
借：預(yù)計(jì)負(fù)債——產(chǎn)品保修費(fèi)
貸：原材料
應(yīng)付職工薪酬
由以上的分錄可以看出預(yù)計(jì)負(fù)債的余額=上年末余額+本年計(jì)提數(shù)-本年因發(fā)生保修業(yè)務(wù)而沖減的金額。
2022 06/23 19:20
84784964 
2022 06/23 19:27
好的，那請(qǐng)看這道題：甲公司涉及的一項(xiàng)產(chǎn)品質(zhì)量未決訴訟案，敗訴的可能性為80%。如果勝訴，不需要支付任何費(fèi)用；如果敗訴，需支付賠償金及訴訟費(fèi)共計(jì)60萬，同時(shí)基本確定可從保險(xiǎn)公司獲得45萬元的賠償。則當(dāng)日甲公司應(yīng)確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債的金額為：60萬 那請(qǐng)問這塊為什么不沖抵啊
衣老師 
2022 06/23 19:46
企業(yè)清償預(yù)計(jì)負(fù)債所需要支出全部或部分預(yù)期由第三方補(bǔ)償?shù)?，補(bǔ)償金額在同時(shí)滿足以下兩個(gè)條件，才能作為資產(chǎn)單獨(dú)確認(rèn)。
1、相關(guān)或有事項(xiàng)已經(jīng)確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債
2、賠償基本確定
二、注意要點(diǎn)：
1、確認(rèn)為資產(chǎn)不能直接沖減預(yù)計(jì)負(fù)債，應(yīng)當(dāng)做其他應(yīng)收款列示。
84784964
2022 06/23 20:03
老師，這些解說我這也有，但我看不懂，您能說的接地氣些嗎，為何第一種情況就沖抵了，第二種就不能沖抵，它差在哪
衣老師
2022 06/23 20:15
因?yàn)榈?個(gè)已經(jīng)確認(rèn)為資產(chǎn)了，就是他同時(shí)時(shí)符合了兩個(gè)條件，因此就是直接可以做其他應(yīng)收款了
84784964
2022 06/23 20:33
第二個(gè)是什么已經(jīng)確定為資產(chǎn)了，基本獲得45萬的賠償？，那第一個(gè)還是已經(jīng)發(fā)生了保費(fèi)15萬；我想知道你的意思是不是第二個(gè)只是基本確定要賠償，但錢還沒收到，就不能先沖預(yù)計(jì)負(fù)債，就先進(jìn)其他應(yīng)收款，但第一個(gè)是錢已經(jīng)確定要支付了，所以不用掛賬，直接下預(yù)計(jì)負(fù)債
衣老師
2022 06/23 20:36
第2個(gè)他獲得45萬賠償是資產(chǎn)，但是預(yù)計(jì)負(fù)債呢，是我們要賠給人家的，他們兩個(gè)之間沒有辦法去互相沖抵，我們那個(gè)60萬是要賠給別人的，是負(fù)債，而這個(gè)45萬呢，是我們能收回的，是資產(chǎn)
但第1個(gè)不是，第1個(gè)他就是負(fù)債，我們支付了就沖掉了
84784964
2022 06/23 21:06
噢明白了，意思就是這45萬是我們要收的錢，是資產(chǎn)，所以不能沖抵，但這15萬本就是我們要賠的錢，現(xiàn)在賠過了，所以要把負(fù)債減少
衣老師
2022 06/23 21:22
是的，同學(xué)，是這樣的
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