甲企業(yè)(一般納稅人),2021年2月委托乙企業(yè)加工一批煙絲,甲企業(yè)提供原材料的成本30萬(wàn)元,支付乙企業(yè)加工費(fèi)2萬(wàn)元(含增值稅),乙企業(yè)按照同類煙絲銷售價(jià)格65萬(wàn)元(不含增值稅)代收代繳甲企業(yè)消費(fèi)稅19.5萬(wàn)元。甲企業(yè)將加工收回的煙絲的70%平價(jià)銷售給丙卷煙廠,25%以55萬(wàn)(含增值稅)的價(jià)格銷售給丁卷煙廠;另有5%因管理不善發(fā)生毀損。則甲企業(yè)上述行為應(yīng)繳納的消費(fèi)稅( ?。┤f(wàn)元。(煙絲消費(fèi)稅稅率為30%) 甲企業(yè)委托加工放回的煙絲70%的部分不需要繳的消費(fèi)稅,25%的部分高于原計(jì)稅價(jià)格,應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅,但可以扣除已代版代敬的消費(fèi)機(jī);而%的部分不涉及消費(fèi)稅,只涉及增值稅進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。 甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的消費(fèi)稅=55=(1+13%)×30%=65×25%×30%=9.78(萬(wàn)元)。 25%的部分高于原計(jì)稅價(jià)格是多少?
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速問(wèn)速答你好,同學(xué),25%的部分高于原計(jì)稅價(jià)格是55÷(1+13%)-65*25%=32.42
2022 06/23 15:05
84785042
2022 06/23 15:10
不應(yīng)該是(30+2/1.13)/(1-30%)嗎
麗媛老師
2022 06/23 16:02
不是的,同學(xué),你說(shuō)的那個(gè)是委托加工物資的成本,應(yīng)該用同類煙絲的銷售價(jià)格來(lái)比較
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- 已知煙絲消費(fèi)稅稅率為30%,乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅( )萬(wàn)元。 290
- 第三章 消費(fèi)稅 外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅額的扣除 舉例 甲企業(yè)是生產(chǎn)煙絲的企業(yè) 將煙絲賣給 乙企業(yè)生產(chǎn)卷煙 那么甲企業(yè)是需要交納消費(fèi)稅的 那么乙企業(yè)生產(chǎn)卷煙也是需要交納消費(fèi)稅的 因此 這里說(shuō)的乙企業(yè)交納的消費(fèi)稅 是否 = 乙企業(yè)需要交納的消費(fèi)稅 - 甲企業(yè)已繳納的消費(fèi)稅? 380
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