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2023年12月，甲煙草集團(tuán)公司從某煙絲廠購進(jìn)已稅煙絲，支付不含稅價(jià)款150萬元，取得增值稅專用發(fā)票，委托乙企業(yè)將該批煙絲加工成甲類卷煙600箱（250條/箱，200支/條），當(dāng)月加工完畢，甲公司將卷煙全部收回，乙企業(yè)收取不含稅加工費(fèi)20萬元。已知煙絲消費(fèi)稅稅率為30%，甲類卷煙消費(fèi)稅稅率為56%加0.003元/支，乙企業(yè)無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格。乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅（ ）萬元。 A.181.09 B.208.36 C.236.82 D.244.36 答案解析 將外購煙絲用于委托加工生產(chǎn)卷煙時(shí)，不得扣除外購煙絲已納消費(fèi)稅。 代收代繳消費(fèi)稅=（150+20+600×150÷10000）÷（1-56%）×56%+150×600÷10000 =236.82（萬元） 注意：不能扣除外購已稅煙絲的消費(fèi)稅。 老師您好！這個(gè)知識(shí)點(diǎn)在2023年稅法教材的哪一頁？
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李老師
金牌答疑老師
職稱：一年內(nèi)通過注會(huì)六科，“正保會(huì)計(jì)網(wǎng)?！豹?jiǎng)學(xué)金獲得者，擁有多年大型上市公司企業(yè)實(shí)操經(jīng)驗(yàn)，擅長(zhǎng)將會(huì)計(jì)理論和實(shí)操相結(jié)合，主攻注會(huì)會(huì)計(jì)答疑。
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在23年稅法教材的159頁有相關(guān)的內(nèi)容
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02/18 23:01
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