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外購一批實(shí)木素板.取得增值稅專用發(fā)票注明金額120萬元;另支付運(yùn)費(fèi)2萬元，取得增值稅普通發(fā)票
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2022 06/22 17:12
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外購一批實(shí)木素板取得增值稅專用發(fā)票注明金額120萬元，另支付運(yùn)費(fèi)兩萬元，取得增值稅普通發(fā)票。為什么這個另支付的運(yùn)費(fèi)兩萬元不計入消費(fèi)稅的計稅依據(jù)？
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為什么支付的運(yùn)費(fèi)不能作為外購實(shí)木素板的成本
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2.甲木制廠為增值稅一般納稅人,主要從事實(shí)木地板銷售業(yè)務(wù),8月發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1)外購一批實(shí)木素板,取得增值稅專用發(fā)票注明金額120萬元;另支付運(yùn)費(fèi)5萬元,取得增值稅專用發(fā)票。(2)外購一批原木,取得增值稅專用發(fā)票注明金額100萬元,另支付運(yùn)費(fèi)4萬元,取得增值稅專用發(fā)票。(3)將外購的實(shí)木素板60%生產(chǎn)銷售A型實(shí)木地板,取得不含稅銷售額300萬元。(4)將外購的一部分實(shí)木素板委托乙廠加工B型實(shí)木地板,不含稅材料成本45萬元,支付不含稅加工費(fèi)2.5萬元,取得乙廠開具的專用發(fā)票。乙廠無同類實(shí)木地板價格。(5)將外購的一部分原木委托丙廠加工C型實(shí)木地板,不含稅材料成本10萬元,支付不含稅加工費(fèi)2萬元,取得丙廠開具的專用發(fā)票。丙廠同類型實(shí)木地板不含稅平均售價為15萬元。計算甲企業(yè)銷售實(shí)木素板應(yīng)納的消費(fèi)稅和應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅。其中，實(shí)木素板消費(fèi)稅率為5%，原木增值稅率為13%
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2.甲木制廠為增值稅一般納稅人,主要從事實(shí)木地板銷售業(yè)務(wù),8月發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1)外購一批實(shí)木素板,取得增值稅專用發(fā)票注明金額120萬元;另支付運(yùn)費(fèi)5萬元,取得增值稅專用發(fā)票。(2)外購一批原木,取得增值稅專用發(fā)票注明金額100萬元,另支付運(yùn)費(fèi)4萬元,取得增值稅專用發(fā)票。(3)將外購的實(shí)木素板60%生產(chǎn)銷售A型實(shí)木地板,取得不含稅銷售額300萬元。(4)將外購的一部分實(shí)木素板委托乙廠加工B型實(shí)木地板,不含稅材料成本45萬元,支付不含稅加工費(fèi)2.5萬元,取得乙廠開具的專用發(fā)票。乙廠無同類實(shí)木地板價格。(5)將外購的一部分原木委托丙廠加工C型實(shí)木地板,不含稅材料成本10萬元,支付不含稅加工費(fèi)2萬元,取得丙廠開具的專用發(fā)票。丙廠同類型實(shí)木地板不含稅平均售價為15萬元。（實(shí)木素板消費(fèi)稅率5%，原木增值稅率13%）計算甲企業(yè)銷售實(shí)木素板應(yīng)納的消費(fèi)稅和應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅。
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2.甲木制廠為增值稅一般納稅人，主要從事實(shí)木地板銷售業(yè)務(wù)，8月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
（1）外購一批實(shí)木素板，取得增值稅專用發(fā)票注明金額 120萬元；另支付運(yùn)費(fèi) 5萬元，取
得增值稅專用發(fā)票。
（2）外購一批原木，取得增值稅專用發(fā)票注明金額 100萬元，另支付運(yùn)費(fèi) 4萬元，取得增
值稅專用發(fā)票。
（3）將外購的實(shí)木素板 60%生產(chǎn)銷售 A型實(shí)木地板，取得不含稅銷售額 300 萬元。
（4）將外購的一部分實(shí)木素板委托乙廠加工 B型實(shí)木地板，不含稅材料成本 45萬元，支付
不含稅加工費(fèi) 2.5萬元，取得乙廠開具的專用發(fā)票。乙廠無同類實(shí)木地板價格。
（5）將外購的一部分原木委托丙廠加工 C 型實(shí)木地板，不含稅材料成本 10 萬元，支付不含
稅加工費(fèi) 2 萬元，取得丙廠開具的專用發(fā)票。丙廠同類型實(shí)木地板不含稅平均售價為 15萬
元。
計算甲企業(yè)銷售實(shí)木素板應(yīng)納的消費(fèi)稅和應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅。
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