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該公司2019年度的營(yíng)業(yè)收入為4887000元，利潤(rùn)總額為6598980元 (1)發(fā)生《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的視同銷售行為應(yīng)確認(rèn)的視同銷售收人為1 130 000元，視同銷售成本為1 000 000元。 (2)全年實(shí)際發(fā)放工資總額為5 000 000元，其中當(dāng)年雇傭的15名殘疾職工工資為320 000元，經(jīng)審查屬于合理的工資、薪金正常列支。實(shí)際支付的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)均符合稅法規(guī)定的扣除比例。 (3)銷售費(fèi)用中列支的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)2250000元，以前年度尚未扣除的廣告費(fèi)1200000元。 (4)管理費(fèi)用中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)600000元，新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用300000元。 (5)有一筆從其他企業(yè)借入的資金1 000 000元，本年度支付該項(xiàng)借款利息120 000元，已在財(cái)務(wù)費(fèi)用中列支，同期同類銀行貸款年利率8%。 (6)營(yíng)業(yè)外支出中列支稅收滯納金和行政性罰款共50 000元 7)投資收益250000元，全部是從其投資的高科技企業(yè)分得的稅后利潤(rùn)。 (8)該公司2018年度虧損2 000 000元。 計(jì)算該公司2019年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額
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1需要確認(rèn)收入和成本，同時(shí)納稅調(diào)增應(yīng)納稅所得額
1130000-1000000=130000
2022 06/21 06:44
暖暖老師 
2022 06/21 06:44
2殘疾人工資加計(jì)扣除100%納稅調(diào)減320000
暖暖老師
2022 06/21 06:45
3廣告費(fèi)扣除限額（48870000+1130000）*0.15=7500000
納稅調(diào)減1200000
暖暖老師
2022 06/21 06:47
4業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除600000*60%=360000
50000000*0.005=250000納稅調(diào)增600000-250000=350000
新產(chǎn)品研發(fā)加計(jì)扣除75%納稅調(diào)減225000
暖暖老師
2022 06/21 06:47
5借款利息納稅調(diào)增金額是
120000-1000000*0.08=40000
暖暖老師
2022 06/21 06:48
6稅收滯納金和行政性罰款納稅調(diào)增50000
暖暖老師
2022 06/21 06:48
7投資收益納稅調(diào)減250000
暖暖老師
2022 06/21 06:49
應(yīng)納稅所得額的計(jì)算是
6598980+130000-320000-1200000+350000-225000+40000+50000-250000-2000000=3173980
應(yīng)交企業(yè)所得稅3173980*0.25=793495
84785037 
2022 06/21 08:19
該公司是從事木制品加工銷售，那新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用費(fèi)用調(diào)整金額為多少
暖暖老師
2022 06/21 08:22
納稅調(diào)減75%=新產(chǎn)品研發(fā)加計(jì)扣除75%納稅調(diào)減225000
84785037
2022 06/21 08:23
從事制造業(yè)的不應(yīng)該是乘百分之百嗎
暖暖老師
2022 06/21 08:25
這事2019年題目說的，2021年開始100%
84785037
2022 06/21 08:41
獲得全年一次性獎(jiǎng)金，是單獨(dú)計(jì)算還是合并工資薪金一起計(jì)算
暖暖老師
2022 06/21 08:49
都可以，這個(gè)取決于你的操作
84785037
2022 06/21 15:37
2016年度（1）每月工資12000元，12月份取得雙薪工資12000元，同時(shí)取得全年一次獎(jiǎng)金56000元。張先生2016年工資薪金所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅（ ）元。
暖暖老師
2022 06/21 15:40
題目要求合并還是分開啊
84785037
2022 06/21 15:41
沒有說全年一次性獎(jiǎng)金和工資薪金是合并還是分開
暖暖老師
2022 06/21 15:51
那就并在一起當(dāng)做工資就可以的
84785037
2022 06/21 16:22
全年一次性獎(jiǎng)金在2020年取得可以并入綜合所得計(jì)算嗎？我看稅務(wù)總局說2022年1月后取得的一次性獎(jiǎng)金可以并入綜合所得計(jì)算，意思是說發(fā)生在2020年的業(yè)務(wù)在今年計(jì)算可以用這個(gè)準(zhǔn)則，還是說發(fā)生在哪一年就按那一年計(jì)算
暖暖老師
2022 06/21 16:27
是實(shí)際哪一年發(fā)放就放在哪一年
84785037
2022 06/21 16:28
暖暖老師
2022 06/21 16:31
是的，只要當(dāng)年沒有申報(bào)過單獨(dú)的一次年終獎(jiǎng)就可以申報(bào)的，申報(bào)過的只能和當(dāng)月工資合并申報(bào)
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