免費(fèi)問答

出口存貨發(fā)票已在5月抵扣了不是要進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出重新開具嗎？出口存貨進(jìn)項(xiàng)票只可以勾選但不抵稅吧？

同學(xué)你好 出口退稅的要轉(zhuǎn)出

那重新開具存貨，5月已抵的進(jìn)項(xiàng)票轉(zhuǎn)出，賬務(wù)處理是怎樣的？

同學(xué)你好 生產(chǎn)型還是外貿(mào)型

外貨型的

（一）購進(jìn)出口貨物時(shí)，取得增值稅專用發(fā)票： 借：庫存商品 ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） ? ? ? 貸：應(yīng)付賬款/銀行存款 （二）確認(rèn)外銷貨物的銷售收入，根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額： 借：應(yīng)收賬款等 ? ? ? ?貸：主營業(yè)務(wù)收入 （三）結(jié)轉(zhuǎn)成本： 借：主營業(yè)務(wù)成本 ? ? ? ?貸：庫存商品 （四）根據(jù)征稅率與退稅率的差率，將不可退的進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)入成本： 借：主營業(yè)務(wù)成本（征退稅差額） ? ? ? ?貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出） （五）貨物出口后，根據(jù)退稅率，計(jì)算應(yīng)收出口退稅額： 借：應(yīng)收出口退稅款（增值稅） ? ? ? ?貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口退稅） （六）收到出口退稅款： 借：銀行存款 ? ? ? ?貸：應(yīng)收出口退稅款（增值稅）

貸方：應(yīng)交稅費(fèi)~應(yīng)交增值稅（出口退稅）期末是有余額的吧？購進(jìn)的進(jìn)項(xiàng)稅額不是只勾選不抵扣的嗎？怎么分錄是借：進(jìn)項(xiàng)稅

第四條什么情況下才會出現(xiàn)差率？

同學(xué)你好 就是增值稅稅率和退稅率的差額