免費(fèi)問(wèn)答

（1） 會(huì)計(jì)折舊=3000/10*2=600 稅法折舊=3000/10=300 產(chǎn)生600-300=300的可抵扣暫時(shí)性差異，調(diào)增300 借：遞延所得稅資產(chǎn) 75（300*25%） 貸：所得稅費(fèi)用 75 （2）直接捐款不能稅前扣除，調(diào)增1000，不產(chǎn)生暫時(shí)性差異 （3）賬面價(jià)值1400，計(jì)稅基礎(chǔ)=1600、產(chǎn)生200的可可抵扣暫時(shí)性差異，調(diào)增200 借：遞延所得稅資產(chǎn)50（200*25%） 貸：所得稅費(fèi)用 50 （4）罰款不準(zhǔn)許稅前扣除，調(diào)增500不產(chǎn)生暫時(shí)性差異 （5）賬面價(jià)值=4000，計(jì)稅基礎(chǔ)=4150 產(chǎn)生150的暫時(shí)性差異，調(diào)增150 借：遞延所得稅資產(chǎn)37.5 （150*25%） 貸：所得稅費(fèi)用 37.5 （5）國(guó)債利息免稅，調(diào)減30 應(yīng)交所得稅=（6000+300+1000+200+500+150-30）*25% 借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交所得稅