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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
差額征收的怎么記賬 怎么寫(xiě)分錄
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借：銀行存款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅（小規(guī)模納稅人：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅）
2、支付工資、社保費(fèi)及公積金
借：應(yīng)付職工薪酬——工資
——社保費(fèi)及公積金
貸：銀行存款
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
其他應(yīng)付款——社保費(fèi)及公積金（個(gè)人部分）
3、結(jié)轉(zhuǎn)工資
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資
——社保費(fèi)及公積金
4、差額減除
借：應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅（小規(guī)模納稅人：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅）
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
2022 06/17 14:50
84785038 
2022 06/17 14:54
就是我們開(kāi)的票備注里顯示差額征收77930.60 勞務(wù)費(fèi)55130.6 福利費(fèi)22800 保險(xiǎn)服務(wù)費(fèi)700 發(fā)票價(jià)稅合計(jì)是78597.27 稅率是5
84785038
2022 06/17 14:55
不含稅金額是78597.27
郭老師 
2022 06/17 14:56
你好，勞務(wù)派遣5%差額嗎？
84785038
2022 06/17 14:59
對(duì)的 是勞務(wù)派遣的
不會(huì)寫(xiě)了
郭老師
2022 06/17 15:03
借：銀行存款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入78597.27
應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅（小規(guī)模納稅人：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅78597.27*5%
借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本77930.60 /1.05
應(yīng)交稅費(fèi)簡(jiǎn)易計(jì)稅77930.60 /1.05*5%
貸應(yīng)付職工薪酬
84785038
2022 06/17 15:05
借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本77930.60 /1.05
應(yīng)交稅費(fèi)簡(jiǎn)易計(jì)稅77930.60 /1.05*5%
貸應(yīng)付職工薪酬 后面這個(gè)我看不懂
郭老師
2022 06/17 15:06
就是把你的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本價(jià)稅分開(kāi)的意思
郭老師
2022 06/17 15:06
你的銷(xiāo)項(xiàng)簡(jiǎn)易計(jì)稅貸方抵扣了借方。然后你的成本就減少。
84785038
2022 06/17 15:06
勞務(wù)派遣開(kāi)票是收入-成本（工資和社保）/1.05*5%
84785038
2022 06/17 15:07
所以備注的這部分差額征收的是成本那部分 工資和社保 是人力資源公司代付的工資是吧 是含稅價(jià)
郭老師
2022 06/17 15:09
你好，對(duì)的是的，是含稅的，但是你需要換算成不含稅的，要不你怎么沖減你的貸方簡(jiǎn)易計(jì)稅，因?yàn)槟阗J方的簡(jiǎn)易計(jì)稅交不了那些，你是減去了成本的。
84785038
2022 06/17 15:11
可是剛開(kāi)始那個(gè)分錄的貸方的簡(jiǎn)易計(jì)稅 就是扣除成本以后 開(kāi)票 實(shí)際要交的 為啥要借方抵扣這一部分簡(jiǎn)易計(jì)稅呢
郭老師
2022 06/17 15:12
你好，我之前給你寫(xiě)的那個(gè)分錄價(jià)稅合計(jì)直接坐到了成本，你再看最后的不是也是充了嗎？那你之前就分開(kāi)來(lái)寫(xiě)不就可以？
84785038
2022 06/17 15:17
我以為直接借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本77930.60 貸應(yīng)付職工薪酬77930.6
郭老師
2022 06/17 15:17
不可以的，你這樣的話(huà)你的成本不就多了，你還有一部分他抵扣了增值稅。
84785038
2022 06/17 15:27
哦我明白了 是不是差額征稅 我們開(kāi)票的這個(gè)是總額 含著這部分代支付的 這部分代支付的可以換算來(lái)抵扣銷(xiāo)項(xiàng) 是這樣嗎
84785038
2022 06/17 15:28
實(shí)際繳納的稅款是開(kāi)票的稅額減掉這部分成本抵扣的部分 才是實(shí)際繳納的部分
郭老師
2022 06/17 15:28
是的是的，是這么做的事，這么做理解的。
84785038
2022 06/17 15:28
那后面?zhèn)渥⒌姆?wù)費(fèi)的那部分就直接按照收入記賬了 只是差額計(jì)稅的這部分要換算一下
郭老師
2022 06/17 15:30
對(duì)的是的，是這么做的。
84785038
2022 06/17 15:41
你好 后面?zhèn)渥⒌氖潜ｋU(xiǎn)服務(wù)費(fèi) 是不是代支付的五險(xiǎn)那一塊 是不是要單獨(dú)做 但是前面差額征收的金額 沒(méi)有加這一部分呢
郭老師
2022 06/17 15:42
包含的福利費(fèi)、社保、工資都屬于成本，都可以抵扣。
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