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差額征收的怎么記賬 怎么寫分錄
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借：銀行存款
貸：主營業(yè)務收入
應交稅費——簡易計稅（小規(guī)模納稅人：應交稅費——應交增值稅）
2、支付工資、社保費及公積金
借：應付職工薪酬——工資
——社保費及公積金
貸：銀行存款
應交稅費——應交個人所得稅
其他應付款——社保費及公積金（個人部分）
3、結轉工資
借：主營業(yè)務成本
貸：應付職工薪酬——工資
——社保費及公積金
4、差額減除
借：應交稅費——簡易計稅（小規(guī)模納稅人：應交稅費——應交增值稅）
貸：主營業(yè)務成本
2022 06/17 14:50
84785038 
2022 06/17 14:54
就是我們開的票備注里顯示差額征收77930.60 勞務費55130.6 福利費22800 保險服務費700 發(fā)票價稅合計是78597.27 稅率是5
84785038
2022 06/17 14:55
不含稅金額是78597.27
郭老師 
2022 06/17 14:56
你好，勞務派遣5%差額嗎？
84785038
2022 06/17 14:59
對的 是勞務派遣的
不會寫了
郭老師
2022 06/17 15:03
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務收入78597.27
應交稅費——簡易計稅（小規(guī)模納稅人：應交稅費——應交增值稅78597.27*5%
借主營業(yè)務成本77930.60 /1.05
應交稅費簡易計稅77930.60 /1.05*5%
貸應付職工薪酬
84785038
2022 06/17 15:05
借主營業(yè)務成本77930.60 /1.05
應交稅費簡易計稅77930.60 /1.05*5%
貸應付職工薪酬 后面這個我看不懂
郭老師
2022 06/17 15:06
就是把你的主營業(yè)務成本價稅分開的意思
郭老師
2022 06/17 15:06
你的銷項簡易計稅貸方抵扣了借方。然后你的成本就減少。
84785038
2022 06/17 15:06
勞務派遣開票是收入-成本（工資和社保）/1.05*5%
84785038
2022 06/17 15:07
所以備注的這部分差額征收的是成本那部分 工資和社保 是人力資源公司代付的工資是吧 是含稅價
郭老師
2022 06/17 15:09
你好，對的是的，是含稅的，但是你需要換算成不含稅的，要不你怎么沖減你的貸方簡易計稅，因為你貸方的簡易計稅交不了那些，你是減去了成本的。
84785038
2022 06/17 15:11
可是剛開始那個分錄的貸方的簡易計稅 就是扣除成本以后 開票 實際要交的 為啥要借方抵扣這一部分簡易計稅呢
郭老師
2022 06/17 15:12
你好，我之前給你寫的那個分錄價稅合計直接坐到了成本，你再看最后的不是也是充了嗎？那你之前就分開來寫不就可以？
84785038
2022 06/17 15:17
我以為直接借主營業(yè)務成本77930.60 貸應付職工薪酬77930.6
郭老師
2022 06/17 15:17
不可以的，你這樣的話你的成本不就多了，你還有一部分他抵扣了增值稅。
84785038
2022 06/17 15:27
哦我明白了 是不是差額征稅 我們開票的這個是總額 含著這部分代支付的 這部分代支付的可以換算來抵扣銷項 是這樣嗎
84785038
2022 06/17 15:28
實際繳納的稅款是開票的稅額減掉這部分成本抵扣的部分 才是實際繳納的部分
郭老師
2022 06/17 15:28
是的是的，是這么做的事，這么做理解的。
84785038
2022 06/17 15:28
那后面?zhèn)渥⒌姆召M的那部分就直接按照收入記賬了 只是差額計稅的這部分要換算一下
郭老師
2022 06/17 15:30
對的是的，是這么做的。
84785038
2022 06/17 15:41
你好 后面?zhèn)渥⒌氖潜ｋU服務費 是不是代支付的五險那一塊 是不是要單獨做 但是前面差額征收的金額 沒有加這一部分呢
郭老師
2022 06/17 15:42
包含的福利費、社保、工資都屬于成本，都可以抵扣。
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