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實(shí)務(wù)
問題已解決
6、12月5日，購進(jìn)原材料一批，已驗(yàn)收入庫，取得增值稅專用發(fā)票一張，注明價(jià)款100000元，稅額13000元。取得運(yùn)輸部門開具的運(yùn)費(fèi)普通發(fā)票一張，注明運(yùn)費(fèi)6000元，裝卸費(fèi)3000元，款項(xiàng)均未支付，企業(yè)賬務(wù)處理如下：借：原材料108190應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13810貸：應(yīng)付賬款122000請問此業(yè)務(wù)應(yīng)如何繳納增值稅，賬務(wù)處理應(yīng)如何修正？
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同學(xué)你好。運(yùn)費(fèi)的增值稅稅率是9%，裝卸費(fèi)的增值稅稅率是6%。發(fā)票上注明的費(fèi)用為不含稅金額，所以運(yùn)費(fèi)的增值稅金額為540元；裝卸費(fèi)增值稅金額為180元。此發(fā)票為增值稅普通發(fā)票，因此這部分稅額不能作為進(jìn)項(xiàng)稅抵扣。
運(yùn)輸裝卸費(fèi)用合計(jì)：6000+540+3000+180=9720元
賬務(wù)處理如下：
借：原材料 109720
? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅13000
貸：應(yīng)付賬款 122720
2022 06/17 14:59
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