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你好！
稅法規(guī)定國債利息收入不納稅，因此要調(diào)減;
稅法上也不認(rèn)可公允價(jià)值變動(dòng)損益，這里交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升，也需要納稅調(diào)減，所以應(yīng)交所得稅=(4000-500-1500)×33%=660(萬元)
遞延所得稅負(fù)債=(1500+100)×25%=400(萬元)
可供出售金融資產(chǎn)的遞延所得稅計(jì)入其他綜合收益，不影響所得稅費(fèi)用。
借：所得稅費(fèi)用 1035
其他綜合收益 100*25%=25
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 660
遞延所得稅負(fù)債 400
2022 06/17 07:04
84784992 
2022 06/17 07:08
是算2017年的稅領(lǐng)嗎？為什么25%
84784992
2022 06/17 07:10
遞延所得稅負(fù)債這一步不明白
蔣飛老師 
2022 06/17 07:16
屬于遞延所得稅了，適用以后的稅率25%算稅了
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