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老師，假如第一個季度超過了小型微利企業(yè)的標準，但后三個季度沒有超過小型微利企業(yè)標準，并且年度平均值沒有超過標準，還是屬性小型微利企業(yè)嗎？
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你好，第一季度不屬于其他的，都屬于匯算清交，按年累計。
2022 06/16 16:45
84784956 
2022 06/16 16:46
第一個季度是屬于前一個年度的嗎？
84784956
2022 06/16 16:48
那假如第一個季度與第二個季度都超過了小型微利企業(yè)的標準，但第三個季度與第四個季度沒有超過小型微利企業(yè)標準，并且年度平均值沒有超過小型微利企業(yè)的標準，還是屬性小型微利企業(yè)嗎？
郭老師 
2022 06/16 16:52
屬于
可以
匯算清繳按年累計
84784956
2022 06/16 16:55
判定是不是小型微利企業(yè)是看第一季度的報表還是第四季度的報表？
郭老師
2022 06/16 16:58
要交第一季度的企業(yè)所得稅的話，根據(jù)第一季度的。
郭老師
2022 06/16 16:58
需要看一下具體的是什么。
84784956
2022 06/16 17:01
那你的意思是不是就匯算清繳時如果要補交去年的企業(yè)所得稅，那就是看第一季度的報表，如果不需要補交企業(yè)所得稅的話，就是看第四季度的報表來判定是不是小型微利企業(yè)？
郭老師
2022 06/16 17:01
匯算清交按年累計的數(shù)據(jù)，來年累計是小型微利企業(yè)，他就是按照小型微利企業(yè)來。
郭老師
2022 06/16 17:02
比如你要看第一季度需要交多少所得稅，按照第一季度的數(shù)據(jù)來，如果第二季度的話，看需要交多少所得稅，需要看一到六月份的累計數(shù)據(jù)。
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