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需要過程，謝謝老師！ 甲卷煙廠3月從某煙絲廠購進已稅煙絲,取得增值稅專用發(fā)票
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2022 06/16 09:28
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某卷煙廠將其收購煙葉30噸運往煙絲廠加工成煙絲，煙絲成本40.8萬元，取得煙絲廠開具的增值稅專用發(fā)票，注明支付加工費8萬元、增值稅1.04萬元，卷煙廠收回?zé)熃z時煙絲廠沒有代收代繳消費稅。已知煙絲消費稅稅率30%。要求：計算卷煙廠應(yīng)補繳的消費稅稅額。
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2.某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2020 年4 月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù):
《1)當(dāng)月進口特制煙絲一批，關(guān)稅完稅價格 40 萬元，進口關(guān)稅 6 萬元，當(dāng)月銷售該批煙絲取得不含稅收入 80 萬元。
(2)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購煙葉 50 噸，支付收購價格 30 萬元，煙葉驗收入庫后，委托某煙絲廠加工成煙絲，注明支付加工費 8 萬元，增值稅 1.36 萬元。
(3)從煙絲廠購進已稅煙絲 200 噸，每噸不含稅單價 2 萬元，取得煙絲廠開具的增值稅專用發(fā)票注明的價款 400 萬元，增值稅 52 萬元，煙絲已驗收入庫。
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某卷煙廠向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購煙葉30噸，收購憑證上注明支付收購貨款42萬元（暫不考慮煙葉稅），另支付運輸費用取得增值稅專用發(fā)票，注明運費3萬元，稅款0.27萬元，煙葉驗收入庫后，又將其運往煙絲廠加工成煙絲，取得煙絲廠開具的增值稅專用發(fā)票，注明支付加工費8萬元、增值稅1.04萬元，卷煙廠煙絲時沒有代收代繳消費稅
計算卷煙廠應(yīng)補繳的消費稅稅額
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1.某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年8月有關(guān)的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
(1)從某煙絲廠購進已稅煙絲200噸，不含增值稅的單價2萬元/噸，取得煙絲廠開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款400萬元，增值稅52萬元, 煙絲已驗收入庫。
(2)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購煙葉30噸，收購憑證上注明支付收購貨款42萬元(假定不征收煙葉稅)，另支付運費3萬元(不含增值稅), 取得承運單位開具的運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票；煙葉驗收入庫后，又委托煙絲廠加工成煙絲，取得煙絲廠開具的增值稅專用發(fā)票，注明支付加工費8萬元、增值稅1.04萬元，卷煙廠收回?zé)熃z時，煙絲廠未代收代繳消費稅。
(3)卷煙廠生產(chǎn)領(lǐng)用外購已稅煙絲150噸，生產(chǎn)卷煙20000標(biāo)準(zhǔn)箱(每箱250條，每條200支，為甲類卷煙)，當(dāng)月銷售給卷煙專賣商18000箱，取得不含增值稅的銷售額36000萬元。
要求: 計算a. 卷煙廠2019年8月份應(yīng)繳納的增值稅；
b. 卷煙廠2019年8月份應(yīng)繳納的消費稅。
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1.甲卷煙廠2019年購進煙絲，取得增值稅專用發(fā)票,注明價款16萬元、增值稅2.08萬元，將煙絲運往丙企業(yè)委托加工霄茄煙(消費稅率36%)，取得丙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，注明加工費1.8萬元、代墊的輔助材料0.2萬元、增值稅0.26萬元，丙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費稅是多少？
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