免費問答

老師，金融資產(chǎn)是包括交易性金融資產(chǎn)，還包括那個呢？

你好金融資產(chǎn)分3類 1、以攤余成本計量的金融資產(chǎn) 持有目的是按照本金收取利息，到期收回本金，中途不涉及買賣，按照成本計價，利息計入當期損益，不考慮公允價值變動。 一般購買債券屬于這類。 2、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn) 這類與上一類的區(qū)別就是中途可能會出售，所以需要按照公允價值計量，但是買賣的不確定性導致公允價值的變動不會計入當期損益，而是計入其他綜合收益，不會影響利潤表數(shù)據(jù)。 一般包括其他債權投資和其他權益工具投資。 3、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn) 資產(chǎn)的持有目的就是等到價格上漲就出售賺取收益，所以公允價值變動直接計入當期損益，影響利潤表。 一般是交易性金融資產(chǎn)。 劃分三類資產(chǎn)第一要看合同現(xiàn)金流量特征，是要求本金+利息，還是賺取買賣的價差；第二要看管理的業(yè)務模式，是準備持有到期還是準備出售。

嗯，我大概理解思路了，但是有一個，交易性金融資產(chǎn)，其他債權投資，他們賬面與公賬之差，是計入投資收益，好像投資收益屬于損益類科目吧？

你好同學，是的，投資收益屬于損益類科目，其他債權投資賬面與公賬之差計入其他綜合收益——其他債權投資公允價值變動

借：長期股權投資 1800 投資收益 200 貸：其他債權投資--成本 1600 ---公允價值變動 400 ，不是這樣嗎？

你好， （3）期末確認公允價值變動： 借：其他債權投資-公允價值變動；貸：其他綜合收益。