免費(fèi)問答

不對啊，教材說形成可抵扣暫時(shí)性差異，就是不能確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，就是不理解怎么形成了可抵扣暫時(shí)性差異

老師，免稅合并，后續(xù)商譽(yù)減值，賬面價(jià)值變小，計(jì)稅基礎(chǔ)依舊為0，還是有應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，會(huì)產(chǎn)生借:所得稅費(fèi)用 貸:遞延所得稅負(fù)債那個(gè)分錄嗎

我就記得這個(gè)是不確認(rèn)遞延負(fù)債的，又查了下書，這樣描述的，你看看 免稅合并形成的商譽(yù)： 　　稅法不認(rèn)可免稅合并產(chǎn)生的商譽(yù)，即商譽(yù)計(jì)稅基礎(chǔ)為0，商譽(yù)賬面價(jià)值則形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，但會(huì)計(jì)上不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。原因有二： 　　第一，若確認(rèn)，則產(chǎn)生新的遞延所得稅負(fù)債，進(jìn)而改變商譽(yù)賬面價(jià)值的計(jì)算結(jié)果（增加） ，商譽(yù)賬面價(jià)值增加后，又產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債，從而二者無限循環(huán)； 　　第二，由于確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，導(dǎo)致商譽(yù)賬面價(jià)值增加，影響會(huì)計(jì)信息的可靠性。