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甲地某商貿(mào)公司為小規(guī)模納稅人，在乙地購置商鋪（于營改增之前）用于出租。 （1）企業(yè)財務(wù)人員向稅務(wù)師咨詢該公司在乙地取得的租金收入是否應(yīng)在乙地預(yù)繳增值稅？ （2）若承租方要求開具增值稅專用發(fā)票，應(yīng)如何開具？ （3）開具的發(fā)票備注欄內(nèi)容有何要求？
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（1）該公司在乙地取得的租金收入，應(yīng)以不含稅租金收入為計稅依據(jù)按5％征收率計算增值稅稅額，向乙地稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳增值稅，向甲地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。
（2）若承租方要求開具增值稅專用發(fā)票，該公司可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具。
（3）應(yīng)在發(fā)票的備注欄注明不動產(chǎn)的詳細(xì)地址。
2022 06/15 18:26
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