免費(fèi)問答

20年1月20日,注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)A企業(yè)的現(xiàn)金項(xiàng) 目進(jìn)行審計(jì),發(fā)現(xiàn)當(dāng)日的現(xiàn)金賬面余額未575.05 元,在該企業(yè)上年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表中查 得“貨幣資金”項(xiàng)目的中的庫(kù)存現(xiàn)金未2948.05 元,1月20日上午8點(diǎn)上班后,注冊(cè)會(huì)計(jì)師立即對(duì) 該企業(yè)出納人員報(bào)關(guān)的現(xiàn)金進(jìn)行了清點(diǎn),清查 結(jié)果如下: (1)現(xiàn)金實(shí)存數(shù)為545.05元。銀行規(guī)定現(xiàn)金庫(kù)存 限額為500元。 (2)清查過程中發(fā)現(xiàn),出納存有下列原始憑證未 制單入賬: a:某會(huì)計(jì)借條一張,日期為1月16日未經(jīng)批準(zhǔn), 金額為80元; b:某采購(gòu)員借條一張,系借差旅費(fèi),日期為1月9 日,金額為100元,已經(jīng)批準(zhǔn); c:在保險(xiǎn)柜中,有已收款但未記賬的憑證供2 張,金額150元; (3)經(jīng)核對(duì)A企業(yè)1月1日至1月20日的收付憑證 和現(xiàn)金日記賬,核實(shí)1月1日至1月20日的現(xiàn)金收