免費(fèi)問答

、華聯(lián)公司2018年利潤(rùn)總額200萬元，營(yíng)業(yè)收入3000萬元，適用的所得稅 稅率為25%。甲公司預(yù)計(jì)會(huì)持續(xù)盈利，各年能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額 （1)本期計(jì)提預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用25萬元： (2)銷售費(fèi)用中廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)400萬元（2017年廣告費(fèi)超扣除限額60萬 (3)管理費(fèi)用中業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬元。 (④)資產(chǎn)減值損失為企業(yè)本年度計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備2萬元 （5)采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)2017年年末公允價(jià)值為1800萬元 （計(jì)稅基礎(chǔ)為1600萬元），2018年年末其公允價(jià)值1750萬元： (6)2017年末甲公司持有的A公司股票（劃分為其他權(quán)益工具投資）的公允價(jià)值 為900萬元，該項(xiàng)投資系2017年取得，取得成本為1000萬 要求：（1)逐項(xiàng)分析納稅差異事項(xiàng)(1)-(10)，2018年屬于何種差異，如何調(diào)整 應(yīng)納稅所得額 （2）計(jì)算應(yīng)納稅所得