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甲公司適用的所得稅稅率為25%。預(yù)計會持續(xù)盈利,各年能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額。2017年利潤總額為800萬元,當年會計與稅收之間的差異包括以下事項:(1)取得國債利息收入80萬元;(2)因違反稅收政策罰款40萬元;(3)交易性金融資產(chǎn)價值變動收益60萬元(即:2017年年末將原賬面價值200萬元的交易性金融資產(chǎn)按其公允價值調(diào)為260萬元);(4)本期提取存貨跌價準備200萬元(即:2017年年末將原賬面價值2200萬元的存貨計提跌價準備200萬元,計提跌價準備后存貨的賬面價值為2000萬元):(5)預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費用100萬元(即:2017年年末預(yù)計因產(chǎn)品質(zhì)量保證費用而形成的負債100萬元)