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附加稅申報表中 第二列增值稅免抵稅額是什么意思?

84784994| 提問時間:2022 06/12 16:25
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立峰老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計(jì)師,稅務(wù)師
你好,同學(xué),這是本期有留底退稅,那么這部分留底退稅,根據(jù)政策規(guī)定,是不需要繳納附加稅的,所以要從當(dāng)期應(yīng)納稅額中減去。
2022 06/12 16:27
84784994
2022 06/12 16:30
第二列? ?增值稅免抵稅額? ?
立峰老師
2022 06/12 16:58
免抵抵稅填寫的是當(dāng)期申報免抵退稅時的免抵稅額. 免抵退稅的計(jì)算方法為: 1、當(dāng)期應(yīng)納稅額的計(jì)算 當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-(當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期不得免征和抵扣稅額) 當(dāng)期不得免征和抵扣稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價×外匯人民幣折合率×(出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率)-當(dāng)期不得免征和抵扣稅額抵減額當(dāng)期不得免征和抵扣稅額抵減額=當(dāng)期免稅購進(jìn)原材料價格×(出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率) 2、當(dāng)期免抵退稅額的計(jì)算 當(dāng)期免抵退稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價×外匯人民幣折合率×出口貨物退稅率-當(dāng)期免抵退稅額抵減額當(dāng)期免抵退稅額抵減額=當(dāng)期免稅購進(jìn)原材料價格×出口貨物退稅率 3、當(dāng)期應(yīng)退稅額和免抵稅額的計(jì)算 (1)當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額,則當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額 (2)當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額,則當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額當(dāng)期免抵稅額=0 當(dāng)期期末留抵稅額為當(dāng)期增值稅納稅申報表中"期末留抵稅額"
立峰老師
2022 06/12 16:58
是出口企業(yè)涉及的,不是出口企業(yè)不涉及。
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