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二、月末結轉 1、月末,增值稅經計算為應交的,即:余額在貸方(銷項稅額-進項稅額+進項稅額轉出),則: 借:應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅) 貸:應交稅費--未交增值稅 次月交納時: 借:應交稅費--未交增值稅 貸:銀行存款 2、月末,增值稅經計算為多交的,則: 借:應交稅費--未交增值稅 貸:應交稅費--應交增值稅(轉出多交增值稅) 收到退庫時(抵減以后期間應交增值稅的,無需編制會計分錄): 借:銀行存款 貸:應交稅費--未交增值稅 3、月末,增值稅經計算為期末留抵稅額的(余額在借方),暫權時就不用繳稅了,也無需進行會計處理,待以后實現銷項稅額大于留抵數時(也就是以后月份)再納稅.