銷項稅額=1040X13%%2B5.65÷(1%2B13%)X13%=135.85(萬元)。根據(jù)規(guī)定,采取賒銷和分期收款方式銷售貨物,納稅義務(wù)的發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。另外,違約金屬于價外費用,由于以直接收款方式獲得,在6月30日納稅義務(wù)發(fā)生,應(yīng)價稅分離后并入6月份的銷售額計算銷項稅額。(2)甲企業(yè)需要繳納增值稅。根據(jù)規(guī)定,將自產(chǎn)貨物無償贈送其他單位或者個人的,視同銷售貨物處理。納稅人有視同銷售而無銷售額的,按照納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定。故本題銷項稅額=0.75X10X13%=0.975(萬元)。(3)甲企業(yè)需要繳納增值稅。銷項稅額=1X(1%2B10%)X2X13%=0.286(萬元)。根據(jù)規(guī)定,納稅人將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于“集體福利”或者個人消費視同銷售,需要繳納增值稅。另外,納稅人有價格明顯偏低并無正當(dāng)理由或者有視同銷售貨物行為而無銷售額者,按下列順序確定銷售額:(1)按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定;(2)按其他納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定;(3)按組成計稅價格確定,組成計稅價格=成本X(1%2B成本利潤
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2022 06/11 20:58
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